Beim Unternehmen ohne beigefügte Abrechnungspapiere eingegangene Waren gelten als nicht fakturierte Lieferung. Materialien und Betriebsmittel, deren Lieferant unbekannt ist, gelten nicht als nicht fakturiert, wenn die Primärbelege alle für die Rechnungslegung notwendigen Informationen enthalten.
Es ist notwendig
- - Formular N TORG-4;
- - Kontenplan der BU.
Anleitung
Schritt 1
Annahme ins Lager Bei Annahme von Waren ins Lager ohne Papiere ist eine Abnahmebescheinigung in mindestens zweifacher Ausfertigung zu erstellen. Beim ersten geht die Ware ein und beim zweiten geht es an den Lieferanten. Gemäß der Verordnung des Goskomstat of Russia Nr. 132 vom 25. Dezember 1998, in der sektorale Formen von Primärdokumenten festgelegt sind, ist es in diesem Fall ratsam, das Formular N TORG-4 zu verwenden. Es heißt "Gesetz über die Annahme von Waren ohne Lieferantenrechnung". Nutzen Sie die Ware im aktuellen Lagerbestand. Dieses Formular wird nicht in 2, sondern in 3 Kopien ausgefüllt. Der dritte sollte bei der finanziell verantwortlichen Person verbleiben.
Schritt 2
Lassen Sie sich bei der Registrierung von Waren ohne Papiere von der Beziehung zwischen dem Lieferanten und Ihrem Unternehmen leiten. Wenn Sie die Ware von einer dauerhaften Gegenpartei gekauft haben, können Sie die Belastung 41 des Kontos und die Gutschrift des Kontos, auf dem Sie Abrechnungen mit Lieferanten widerspiegeln, sicher erfassen, z. B. 60, 76. Wenn die Gegenpartei neu ist, dann Sie können nicht sofort auf Saldokonten verweisen. Bis zum Eigentumsübergang der Ware auf den Käufer verbleibt sie auf dem außerbilanziellen Konto 002.
Schritt 3
Ermittlung des Wertes Wenn die Organisation zum ersten Mal Waren von einem neuen Lieferanten erhalten hat und keine Abrechnungsbelege vorhanden sind, nehmen Sie den durchschnittlichen Marktwert für die Buchhaltung. Wenn der Kontrahent dauerhaft ist, dann nehmen Sie den Preis zugrunde, den Sie zuvor mit ihm abgerechnet haben. Wenn Sie Verkaufspreise erfassen, sollten Sie zu diesem Preis auch eine nicht fakturierte Lieferung auf Konto 41 erhalten. Wenn der Warenpreis ohne Belege endgültig festgestellt ist, nehmen Sie eine Korrekturbuchung auf das Konto 42 "Handelsspanne" und Gutschrift vor 41 des Kontos. Der erhaltene Betrag wird dem Konto der Abrechnungen mit Lieferanten unter der Gutschrift von Konto 42 belastet.
Schritt 4
Wenn die Abrechnungsbelege im Jahr nach der nicht fakturierten Lieferung eingegangen sind, gelten folgende Anpassungsregeln: - die Mehrwertsteuer gemäß dem in den Rechnungslegungsgrundsätzen festgelegten Verfahren akzeptieren; - den Rückgang der Lagerkosten bei der Belastung berücksichtigen des Kontos, auf dem Sie den Lieferanten führen, und die Gutschrift des Finanzergebniskontos (Gewinn der Vorjahre); - wenn der Wert der Vorräte gesunken ist, dann den Betrag auf dem Guthaben des Finanzergebniskontos als Verlust von. abschreiben Vorjahre im Monat des Eingangs der Abrechnungsunterlagen.
