Die Frage der Abgabenpflicht für Einzelpersonen, Einzelunternehmer und Organisationen ist eine der dringendsten Fragen der gewerblichen Tätigkeit. Daher sollte jeder Bürger unseres Landes thematische Rechtsnormen kennen. Denn Unwissenheit in dieser Sache wird keineswegs zum Grund für die Befreiung von der Zwangsläufigkeit der Strafe.
Das wichtigste Motivationsprinzip der Steuerzahler in unserem Land ist ihre unvermeidliche Verantwortung für die rechtzeitige Zahlung der Steuern. Und die Höhe der Strafe bei Nichtzahlung oder verspäteter Zahlung von Steuern hängt von vielen Faktoren ab, wobei die Dauer des Zahlungsverzuges, die Höhe der Nichtzahlung und die Kategorie des Steuerpflichtigen von entscheidender Bedeutung sind.
Die häufigste Form der Haftung für verspätete Zahlung von Steuern ist eine Geldstrafe. Diese Geldstrafe wird sofort ab dem Zeitpunkt des Verzuges erhoben, dh am nächsten Tag nach Ablauf der Steuerzahlungsfrist. Diese Strafmaßnahme steht in direktem Zusammenhang mit allen Kategorien von Steuerzahlern.
Einzelpersonen
Aufgrund der Tatsache, dass die Rechtsnormen in unserem Land für Steuerpflichtige gelten, je nach Zugehörigkeit zu der einen oder anderen Kategorie, sollten Sie diesen Aspekt klar verstehen, um Fragen der Haftung für Verzug oder Nichtzahlung von Steuern zu berücksichtigen. Die erste Gruppe der Steuerzahler umfasst Einzelpersonen. Und sie sind vollumfänglich von Besteuerungsarten wie Einkommens-, Transport-, Vermögens- und Grundsteuern betroffen.
Gemäß den Rechtsnormen der Abgabenordnung der Russischen Föderation beginnt die Haftung in Form der vorgeschriebenen Strafen ab dem Zeitpunkt der Entstehung der Schuld und ist in folgende Arten unterteilt.
Elfmeter. Die Verpflichtung zur Zahlung der Geldbuße weist darauf hin, dass diese finanzielle Verpflichtung einen zusätzlichen Zahlungsbetrag beinhaltet, der zum Hauptteil der resultierenden Schuld hinzugerechnet wird. Die Höhe der Zinsen steigt mit jedem Tag der Verspätung, daher ist dieser Stimulator der Finanzdisziplin sehr effektiv.
Bußgelder (in der vorgeschriebenen Höhe). Dieses Maß an Verantwortung ist in der weltweiten Praxis einzigartig und gilt hauptsächlich für unser Land. Diese Geldbußen sind rein individueller Natur. Sie haben jedoch klare Beschränkungen in Form einer Geldstrafe von einhundert bis dreihunderttausend Rubel oder eines Einkommens für einen Zeitraum von zwölf bis vierundzwanzig Monaten. Die konkrete Höhe der Geldbuße wird gerichtlich festgelegt.
Zwangsarbeit. Diese Art der Bestrafung sieht eine maximale Anwendungsdauer vor, die zwölf Monate nicht überschreiten darf.
Freiheitsentzug. Dies ist das extremste Maß der Verantwortung für Steuerhinterziehung. Es sieht eine Freiheitsstrafe von sechs bis zwölf Monaten (sechs Monate Haft) vor.
Die oben genannten Strafen gelten für natürliche Personen bei Nichtzahlung (später Zahlung) von Steuern, die nach russischem Recht vorgesehen sind. Im Übrigen gilt dies für sie in vollem Umfang bei Nichterteilung von Steuererklärungen oder bei bewusst falschen Angaben.
Einzelunternehmer und Organisationen
Trotz der offensichtlichen Identität der Maßnahmen der Verantwortlichkeit für Nichtzahlung (Zahlungsverzug) einzelner Unternehmer und Organisationen mit Einzelpersonen besteht immer noch ein Unterschied zwischen ihnen. Darüber hinaus können die Folgen der Bestrafung für die erste Kategorie von Steuerpflichtigen die Beendigung der gewerblichen Tätigkeit sein.
Gemäß Artikel 199 des Strafgesetzbuches der Russischen Föderation sieht die Steuerhinterziehung durch einzelne Unternehmer und Handelsunternehmen die folgenden Arten von Strafen vor.
Elfmeter. Das Verfahren für die Abgrenzung und Einziehung ist das gleiche wie für Einzelpersonen.
Fein. Der Betrag beträgt einhundert bis dreihunderttausend Rubel. Oder Gewinnthesaurierung für einen Zeitraum der gewerblichen Tätigkeit bis zu zwei Jahren.
Zwangsarbeit. Der Organisation wird das Recht entzogen, spezialisierte Tätigkeiten auszuüben, die in den Registrierungsunterlagen angegeben sind. Und vor allem betrifft die Verantwortung den Übertreter in der Regel des Unternehmensleiters. In diesem Fall beträgt die Höchststrafe zwei Jahre für die Arbeit des Täters. Und im Hinblick auf die Begrenzung der Aktivitäten wurde dieser Zeitraum auf drei Jahre verlängert.
Festnahme. Die Laufzeit beträgt sechs Monate.
Haft. In diesem Fall sind die Strafen ähnlich wie bei Zwangsarbeit. Und die übliche Praxis der Anwendung dieser Norm ist mit der Einschränkung der Aktivitäten der Organisation verbunden.
Sonderfälle
Die Regulierungsnormen zur Strafe für die Nichtzahlung von Steuern in unserem Land sehen auch Sonderfälle vor, in denen verschiedene Kategorien von Steuerpflichtigen in Form von Ausnahmemaßnahmen haften.
So wird für Einzelpersonen im Falle einer Steuerhinterziehung in besonders großem Umfang eine Geldstrafe von zweihunderttausend bis zu einer halben Million Rubel verhängt. Und als alternatives Strafmaß kann die Zahlung einer Entschädigung an den Staat in Form des Gewinns einer bestimmten Person während der Dauer ihrer thematischen Tätigkeit von anderthalb bis drei Jahren angewendet werden.
Und im Teil über Zwangsarbeit bei Steuerhinterziehung in besonders großem Umfang können Einzelpersonen bis zu sechsunddreißig Monate haftbar gemacht werden.
Die gleiche Zeit kann in Gewahrsam verbracht werden. Eine Festnahme ist in diesem Fall übrigens völlig ausgeschlossen. Diese Rechtsnormen sind in Artikel 198 des Strafgesetzbuches der Russischen Föderation vorgesehen.
Bei Nichtzahlung von Steuern durch Unternehmer und Organisationen in besonders großem Umfang oder nach vorheriger Vereinbarung sind die Verantwortlichkeiten, auch für Einzelpersonen, strenger.
Geldbußen sehen Zahlungen in Höhe von bis zu fünfhunderttausend Rubel vor, und eine Geldentschädigung in Form der Einbehaltung der Einkünfte des Unternehmens kann für einen Zeitraum von bis zu sechsunddreißig Monaten verlängert werden.
Zwangsarbeit ist in diesem Fall bereits auf einen Zeitraum von bis zu fünf Jahren begrenzt. Und in Bezug auf den Unternehmer oder den Leiter des Unternehmens können die Verantwortungsnormen in Form des Entzugs des Rechts auf die Besetzung bestimmter Positionen oder die Ausübung bestimmter Tätigkeiten angewendet werden. Diese Strafe hat eine Laufzeit von bis zu drei Jahren.
Die Freiheitsstrafe ist mit einem Tätigkeitsverbot verbunden. Hier sprechen wir bereits von einem Zeitraum von bis zu sechsunddreißig Monaten.
Haftungsausschluss
Trotz der in unserem Land recht strengen Rechtsnormen in Bezug auf Maßnahmen zur Haftung bei Nichtzahlung von Steuern gibt es immer noch Fälle, in denen Einzelpersonen, Unternehmer und Unternehmen die vorgeschriebenen Strafen vermeiden können. Dies gilt für Situationen, in denen der Steuerpflichtige ohne Anwendung von Zwangsmaßnahmen die überfällige Forderung unter Berücksichtigung der aufgelaufenen Zinsen selbstständig beglichen hat. Diese Loyalität gegenüber dem Gesetzgeber gilt in unserem Land nur dann, wenn dieser Steuerverstoß erstmals begangen wurde.
Es ist wichtig zu verstehen, dass die Steuerpflicht der Bürger unseres Landes keine ausschließliche Strafmaßnahme des Staates ist. Die Lebenspraxis konzentriert sich dabei vor allem auf das Mindestmaß an Verantwortung. Tatsächlich werden Steuerverstöße in den allermeisten Fällen nur durch die Zahlung einer Geldbuße ausgeglichen. Und das Strafrecht wird nur selten verantwortungsvoll eingesetzt, was die Loyalität des Staates in dieser Hinsicht beredt bezeugt.
Seit 2017 sind in unserem Land neue Rechtsnormen in Kraft, die die Zahlung von Grund-, Transport- und Grundsteuern durch die Bürger regeln sollen. Nach ihnen beträgt die Höhe der Strafen für verspätete Zahlungen 20 % des Betrags dieser Steuer.
