Die Mehrwertsteuer nimmt einen wichtigen Platz in den Haushaltseinnahmen ein und steht daher ständig unter der Kontrolle der Steuerbehörden. Kunstflug für einen Hauptbuchhalter ist die Fähigkeit, diese Steuer richtig zu berechnen und zu optimieren.
Mehr zur Vorsteuer
Vorsteuer ist die Mehrwertsteuer, die bei der Bezahlung von Waren oder Dienstleistungen an einen Lieferanten abgeführt wird. Bei Vertragsabschluss stellt sich in der Regel sofort die Frage, ob die Gegenpartei mit Mehrwertsteuer arbeitet oder nicht. Für Unternehmen, die selbst ein gemeinsames Besteuerungssystem haben, ist es rentabler, mit denselben Lieferanten zusammenzuarbeiten, da die Vorsteuer von den an den Haushalt zu entrichtenden Steuerbeträgen abgezogen werden kann. Die Vorsteuer wird dem Käufer vom Lieferanten zusätzlich zu den Kosten der Waren oder Dienstleistungen in Rechnung gestellt. Organisationen und Einzelunternehmer, die ohne Mehrwertsteuer arbeiten, haben in der Regel einen niedrigeren Preis für ähnliche Waren und Dienstleistungen.
Steuerlich kann die Vorsteuer wie folgt verwendet werden:
1. Akzeptieren Sie Rückerstattungen. Am Ende des Berichtszeitraums (ein Quartal) wird die dem Kunden für diesen Zeitraum in Rechnung gestellte Steuer (Versand) und bereits gezahlte bzw. von Lieferanten angerechnete Mehrwertsteuer davon abgezogen. Die Differenz wird an das Budget gezahlt. Sollte die Vorsteuer höher als die Ausgangsumsatzsteuer sein, kann diese aus dem Budget zurückerstattet werden.
2. Bei den Kosten für Waren oder Dienstleistungen zu berücksichtigen (geregelt in Absatz 2, Artikel 170 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).
3. Berücksichtigen Sie Kosten, die die Einkommensteuer senken. (geregelt durch Klausel 5, Artikel 170 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).
Nachweis der Vorsteuer
Das Dokument, das die Vorsteuer bestätigt, ist eine Rechnung. Dieses Dokument muss spezifisch an den Käufer adressiert sein, dazu müssen in der Zeile „Käufer“der korrekte Name und alle Details angegeben werden. Eine Rechnung ist das erste, was bei einer Betriebsprüfung verlangt wird, daher muss das Dokument einwandfrei sein. Es gibt verschiedene Richtlinien, wie eine Rechnung richtig ausgestellt wird. Ungefüllte Felder oder Abschnitte mit Fehlern, Tippfehler sind nicht erlaubt. Ein solches Dokument wird die Prüfung nicht bestehen und der Mehrwertsteuerbetrag wird nicht gutgeschrieben, was zu hohen Geldstrafen und Zahlungsrückständen führt. Bei Mehrwertsteuerbetrug ist eine strafrechtliche Haftung von Beamten möglich.
Bei Anwendung des vereinfachten Besteuerungssystems kann die an den Lieferanten gezahlte Mehrwertsteuer bei Vorliegen von Belegen als Aufwand abgeschrieben werden.
Umsatzsteuer-Berichte
Mehrwertsteuer muss ausgewiesen werden. Die Erklärung wird einmal im Quartal abgegeben - bis zum 20. des auf das Quartal folgenden Monats. Ab dem 1. Januar 2014 kann dieses Dokument nur noch in elektronischer Form an das Finanzamt übermittelt werden. Im gleichen Zeitraum ist es notwendig, die Vorauszahlung für die Mehrwertsteuer zu berechnen und zu zahlen.
