Die Steuern, die der einzelne Unternehmer zahlt, und der Algorithmus zu ihrer Berechnung hängen vom angewandten Steuersystem ab - STS, UTII oder OSNO. Unabhängig davon ist auch jeder Unternehmer verpflichtet, Beiträge an die FIU zu leisten.
So berechnen Sie die Steuern einzelner Unternehmer nach dem vereinfachten Steuersystem
Für Einzelunternehmer, die das vereinfachte Steuersystem verwenden, werden alle Steuern durch eine einzige Steuer ersetzt - eine einzige Steuer. Gegenstand der Ermittlung der Steuerhöhe können Einkünfte oder Einkünfte abzüglich Aufwendungen sein. Der einzelne Unternehmer kann den Besteuerungsgegenstand nach den Kriterien der wirtschaftlichen Machbarkeit selbst wählen.
Die Einzelsteuer des vereinfachten Steuersystems berechnet sich wie folgt: Steuersatz * Bemessungsgrundlage.
Der Steuersatz variiert je nach Besteuerungsgegenstand. Beim Besteuerungsgegenstand „Einkommen“sind es 6%. Als Steuerbemessungsgrundlage dient das vereinnahmte Einkommen (Einkommen einzelner Unternehmer). Ausgaben jeglicher Art werden nicht berücksichtigt. Einzelunternehmer mit dem vereinfachten Steuersystem-6% können die Steuer auf gezahlte Versicherungsprämien für sich selbst und Arbeitnehmer in der Pensionskasse der Russischen Föderation, der MHIF und der Sozialversicherungskasse senken. Wenn ein einzelner Unternehmer Arbeitnehmer hat, beträgt der maximale Abzugsbetrag 50%, wenn nicht, kann er die Steuer vollständig (um 100%) senken.
Ein Beispiel für die Berechnung des steuervereinfachten Steuersystems für Einzelunternehmer ohne Arbeitnehmer. Das Einkommen des einzelnen Unternehmers für das Jahr belief sich auf 300.000 Rubel, Beiträge an die Pensionskasse - 20.727, 53 Rubel. Der zu zahlende Steuerbetrag beträgt 300.000 * 0, 06 = 18.000 - 20753, 53 = 0. Es stellt sich heraus, dass Sie keine Steuern zahlen müssen, weil Beiträge höher sind als der Betrag der berechneten Steuer.
Ein Beispiel für die Berechnung des steuervereinfachten Steuersystems für Einzelunternehmer mit Arbeitnehmern. Das Jahreseinkommen des einzelnen Unternehmers betrug 1.000.000 Rubel, Beiträge zur Pensionskasse für Arbeitnehmer - 120.000 Rubel. Der Steuerbetrag beträgt 100.000 * 0, 06 = 60.000. Er kann durch Beiträge nur um 50% reduziert werden, dh. Sie müssen 30.000 bezahlen.
Wenn es sich bei dem Objekt um „Einkommensausgaben“handelt, beträgt der Basissatz 15 % (in einigen Regionen - von 5 bis 15 % für einzelne Unternehmer, die bestimmte Arten von Tätigkeiten ausüben). Bei Einzelunternehmern im vereinfachten Besteuerungssystem-15% werden bestätigte Aufwendungen berücksichtigt, d.h. die Steuerbemessungsgrundlage ist nicht der Umsatz, sondern der Gewinn eines einzelnen Unternehmers. Alle Erträge und Aufwendungen werden periodengerecht ab Jahresbeginn ermittelt. Es gilt eine wichtige Regel: Ist die Mindeststeuer (1% des Umsatzes) höher als die berechnete, muss diese gezahlt werden.
Ein Beispiel für die Steuerberechnung für Einzelunternehmer nach dem vereinfachten Steuersystem-15%. Das Einkommen des einzelnen Unternehmers betrug 2.000.000 Rubel, dokumentierte Ausgaben - 1.200.000. Die Bemessungsgrundlage beträgt (2.000.000 - 1.200.000) = 800.000. Der Steuerbetrag = 800.000 * 0,15 = 120.000 Rubel. Gleichzeitig beträgt die Mindeststeuer = 2.000.000 * 0,01 = 20.000 Rubel, was weniger als die berechnete Steuer ist. Dementsprechend ist es notwendig, 120.000 Rubel an das Budget zu zahlen.
So berechnen Sie die Steuern für Einzelunternehmer auf OSNO
Einzelunternehmer auf OSNO zahlen Einkommensteuer und Mehrwertsteuer. Die Einkommensteuer von 13 % wird aus der Differenz zwischen Einkommen und nachgewiesenen Ausgaben (berufliche Abzüge) gezahlt. Im Falle der Unmöglichkeit der urkundlichen Bestätigung können die Einnahmen um die Kostenpauschale (20% der Einnahmen) gekürzt werden.
Zum Beispiel verließen die Einnahmen des einzelnen Unternehmers 50.000 Rubel, Ausgaben - 30.000 Rubel. Zu zahlende Einkommensteuer - (50.000 - 30.000) * 0,13 = 2.600.
Die Mehrwertsteuer wird wie folgt berechnet: Der Betrag des Einkommens dividiert durch 118 und multipliziert mit 18 ergibt die "veranlagte" Mehrwertsteuer. Die Aufrechnung der Mehrwertsteuer wird auf der Grundlage der von den Lieferanten erhaltenen Rechnungen berechnet. Betrag der zu zahlenden Mehrwertsteuer = "zu berechnender Betrag" minus "zu verrechnender Betrag".
So berechnen Sie die Steuern einzelner Unternehmer auf UTII
Bei der Berechnung der Höhe der UTII spielt das Realeinkommen keine Rolle, die Steuerzahler richten sich nach der Höhe des unterstellten Einkommens, die in der Abgabenordnung der Russischen Föderation festgelegt ist. UTII kann nur in Bezug auf bestimmte Arten von Aktivitäten angewendet werden. Darunter sind Einzelhandel, Verbraucherdienste, Parkplätze usw.
Die Berechnung der UTII erfolgt nach folgender Formel: (Steuerbemessungsgrundlage * Steuersatz * К1 * К2) - Versicherungsbeiträge. Der Steuersatz beträgt in diesem Fall 15 %. Die Basisrentabilität wird entsprechend den Deflatorkoeffizienten angepasst (K1 – für alle gemeinsam und K2 – wird auf regionaler Ebene festgelegt). Einzelunternehmer ohne Arbeitnehmer reduzieren UTII um 100 % der gezahlten Beiträge, mit Arbeitnehmern - um 50 %.
Die Bemessungsgrundlage wird für jede Tätigkeitsart individuell berechnet, dies ist der Betrag des kalkulatorischen Einkommens. Allgemein sieht die Formel so aus: Kalkulatorisches Einkommen = Grundrendite * physischer Indikator. Das physikalische Kennzeichen kann beispielsweise die Größe der Verkaufsfläche oder die Anzahl der Mitarbeiter sein. UTII wird vierteljährlich ausgezahlt.
Ein Beispiel für die Steuerberechnung. Der Einzelunternehmer erbringt persönliche Dienstleistungen, die Grundrentabilität wird auf 7.500 Rubel festgelegt. im Monat. Als physischer Indikator dient die Anzahl der Mitarbeiter - für Einzelunternehmer gibt es 5 davon. (mit ihm - 6). Der Koeffizient k1 beträgt 1,569, k2 - 0,52. Das Volumen der gezahlten Versicherungsprämien für das Quartal - 49.500 Rubel. UTII-Steuer für das Quartal = Steuerbasis (7500 * 3 * 1,569 * 0,52 * 6) * 0,15 = 110 144 * 0,15 = 16 522 p. Darüber hinaus ist es notwendig, die Steuer um 50% zu senken, 8261 Rubel. - der zu zahlende Steuerbetrag.
