Buchhalter stehen häufig vor dem Problem, die Zinsen auf die Einkommensteuer in der Steuer- und Rechnungslegung abzubilden. Diese Art von Kosten ist spezifisch und kann bei der Berechnung der Steuern nicht berücksichtigt werden. Gleichzeitig beeinflusst es einen Parameter wie den Gewinn vor Steuern ziemlich stark.
Anleitung
Schritt 1
Sehen Sie sich Artikel 270 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation an, der besagt, dass Strafen auf Einkommensteuern nicht als Ausgaben anerkannt werden können, die die Steuerbemessungsgrundlage verringern und in die Steuerbuchhaltung eingehen. In der Buchhaltung spiegelt sich die Abgrenzung von Strafen auf der Gutschrift des Kontos 68 "Berechnungen von Steuern und Gebühren" wider, während die Belastung von der Höhe der Geldbuße und den akzeptierten Regeln für das Ausfüllen von Berichten im Unternehmen abhängt.
Schritt 2
Berücksichtigen Sie die Einkommensteuerzinsen auf der Belastung des Kontos 99 „Gewinne und Verluste“. Diese Operation wird durch die Anweisungen für die Anwendung des Kontenplans festgelegt, die diesem Konto Steuersanktionen zuordnen. Eine Reihe von Experten ist jedoch der Ansicht, dass diese Art von Ausgaben auf Strafen für Vertragsverletzungen zurückgeführt und dem Konto 91.2 „Sonstige Ausgaben“gemäß Paragraph 11 der PBU 10/99 „Unternehmenskosten“belastet werden sollten “. Gleichzeitig wird eine dauerhafte Steuerschuld gemäß den Regeln der PBU 18/02 „Rechnungslegung für Einkommensteuerberechnungen“gebildet.
Schritt 3
Analysieren Sie den Gewinn vor Steuern in der Gewinn- und Verlustrechnung in Form von Nummer 2. Mit diesem Parameter können Sie bestimmen, wo es rentabler ist, die Zinsen auf die Einkommensteuer einzubeziehen. Wenn Sie das Konto 99 "Gewinn und Verlust" verwendet haben, hat dieser Betrag keinen Einfluss auf den Betrag des Gewinns vor Steuern. Beziehen sich die Strafen auf die Belastung des Kontos 91.2, mindern sie den Gewinn vor Steuern. Gleichzeitig bleibt der Nettogewinn unabhängig vom verwendeten Konto unverändert.
Schritt 4
Machen Sie Angaben zur Höhe der Zinsen mit einer Erläuterung zur Gewinn- und Verlustrechnung. Tatsache ist, dass eine erhebliche Höhe der Geldbuße den Gewinn vor Steuern und damit die Finanzanalyse des Unternehmens erheblich beeinflussen wird. Diese Anforderung wird durch Abschnitt 11 der PBU 4/99 „Abschluss“festgelegt.
