Jede Person, die eine unternehmerische Tätigkeit ausübt, ist verpflichtet, über ihr Einkommen Buch zu führen. Darüber hinaus gehören zu seinen Pflichten die Berechnung und Zahlung von Steuern, deren Höhe von der erklärten Steuerregelung abhängt. Um das optimale System auszuwählen, müssen Sie verstehen, wie das Geschäft funktioniert. Bei der Entscheidung über das Berichtswesen sollten Sie Faktoren wie die geschätzte Höhe des Einkommens, die Standardausrüstung und die Art der Tätigkeit berücksichtigen.
Allgemeines Steuersystem
Das arbeitsintensivste und umfassendste Steuersystem ist das allgemeine. Bei der Registrierung eines einzelnen Unternehmers geht OSNO standardmäßig vor, dh wenn der zukünftige Unternehmer kein anderes Regime beantragt, wird er automatisch darin aufgenommen.
Dieser Modus ist für die Durchführung absolut jeder Aktivität geeignet. Es gibt keine Beschränkungen hinsichtlich der Höhe des Einkommens, der Anzahl der Mitarbeiter, der Verkaufsfläche. Aber Aufzeichnungen über OSNO zu führen, ist ziemlich schwierig. Welche Steuern berechnet und zahlt ein Unternehmer, der sich für das allgemeine Steuersystem entschieden hat?
- Mehrwertsteuer (bis 20%). Um diese Steuer zu berechnen, müssen Sie ein Buch über Verkäufe und Käufe führen. Alle erhaltenen und ausgestellten Rechnungen werden hier angezeigt, die Mehrwertsteuer ist hervorgehoben. Der Buchhalter muss die Steuern monatlich berechnen und überweisen. Jedes Quartal wird auf Grundlage der Ergebnisse des Zeitraums eine Erklärung zur Kontrolle abgegeben. Wie wird diese Steuer berechnet? Nehmen wir an, ein einzelner Unternehmer Kolosov hat im Mai Waren im Wert von 150.000 Rubel verkauft und zusätzlich zu diesem Betrag 30.000 Rubel Mehrwertsteuer von der Gegenpartei abgezogen. Im selben Monat kaufte er Materialien im Wert von 55.000 Rubel und zahlte 11.000 Rubel an den Mehrwertsteuerlieferanten. Er muss 30.000-11.000 = 19.000 Rubel in den Haushalt überweisen.
- Einkommensteuer (13%). Ein Unternehmer muss bei der Zahlung der Einkommensteuer für sich selbst zunächst die Bemessungsgrundlage für die Zahlung ermitteln. Dazu muss er die für die betriebliche Tätigkeit anfallenden Kosten von der Höhe der Einnahmen abziehen und die resultierende Zahl mit 13% multiplizieren. Vorauszahlungen werden vierteljährlich überwiesen, und Berichte über Beträge - einmal im Jahr.
- Grundsteuer (nicht mehr als 2%). Seit kurzem sind auch Einzelunternehmer verpflichtet, diese Steuer zu berechnen. Gegenstand ist der Wert der Immobilie, mit der der Unternehmer seine Geschäfte betreibt. Persönliches Eigentum, das er nicht für seine Arbeit verwendet, wird nicht in die Steuerbemessungsgrundlage einbezogen.
Vereinfachtes Steuersystem
STS ist ein beliebtes System unter Geschäftsinhabern. Es ist ganz einfach, Aufzeichnungen darüber zu führen, aber es ist nicht für jeden geeignet. Wenn ein Unternehmer ein Jahreseinkommen von mehr als 150 Millionen Rubel hat oder seine Personaltabelle mehr als 100 Angestellte hat, steht ihm dieses Steuersystem nicht zur Verfügung. Ein Unternehmer im vereinfachten Steuersystem darf nicht mit verbrauchsteuerpflichtigen Waren arbeiten, keine Versicherungen abschließen oder Bankdienstleistungen erbringen; es ist nicht erlaubt, eine Filiale zu haben.
Es gibt zwei Möglichkeiten, die Steuer nach dem vereinfachten Steuersystem zu berechnen.
1. STS-Einkommen (6%). In diesem Fall werden nur Einkünfte aus Tätigkeiten zur Ermittlung der Besteuerungsgrundlage herangezogen. Sie müssen unbedingt alle Quittungen auf dem Konto, an der Kasse berücksichtigen. Es ist möglich, die Steuerbemessungsgrundlage um die Höhe der Versicherungsprämien zu reduzieren. Der Buchhalter des Unternehmers muss ein Einkommensbuch führen, dies ist notwendig, damit der Kontrolleur jederzeit die Unterlagen über die Einhaltung der Einkommensgrenze anfordern und sich mit ihnen vertraut machen kann.
Schauen wir uns ein Beispiel an. Der Unternehmer Kovalev erhielt für das Quartal ein Einkommen von 52.600 Rubel. Für sich selbst überwies er Versicherungsprämien in Höhe von 12.200 Rubel. Die Steuer wird wie folgt berechnet: (52600-12200) * 6% = 2424 Rubel.
2. STS Einnahmen abzüglich Ausgaben (15%). In diesem Fall muss der Eigentümer des Unternehmens sowohl seine Einnahmen als auch seine Ausgaben für Aktivitäten berücksichtigen. Um die Bemessungsgrundlage für die Beitragsberechnung zu bestimmen, müssen die Ausgaben von den Einnahmen abgezogen und der resultierende Wert mit 15 % multipliziert werden. Wenn die Ausgaben die Einnahmen übersteigen, müssen Sie am Jahresende trotzdem 1 % Ihrer Einnahmen in den Haushalt überweisen.
Beispiel. Unternehmer Kolosov für das Quartal von seinen Aktivitäten 80.600 Rubel. Die Höhe der Ausgaben für 3 Monate belief sich auf 45.300 Rubel. STS wird wie folgt berechnet: (80600-45300) * 15% = 5295 Rubel.
Vierteljährlich muss ein Unternehmer Steuern in das vereinfachte Steuersystem überführen und zum Jahresende eine Erklärung abgeben. Darüber hinaus kann der Inspektor um ein genähtes, nummeriertes D&R-Buch bitten. Sie müssen es nicht monatlich nähen, dies kann zum Jahresabschluss erfolgen.
Eine einzige Steuer auf unterstelltes Einkommen
UTII kann nicht von allen Unternehmern in der Praxis angewendet werden. Die Liste der OKVED, die unter diese besondere Steuerregelung fallen, ist in Artikel 346.26 der Abgabenordnung der Russischen Föderation aufgeführt.
Das Wesen dieses Systems besteht darin, dass die Beiträge zum Haushalt auf der Grundlage der geschätzten Einnahmen und nicht auf der Grundlage der tatsächlichen Einnahmen berechnet werden. Das heißt, ein Unternehmer kann mehr als das festgelegte Einkommen verdienen, zahlt jedoch Steuern zu einem festen Satz.
UTII kann keine Einzelunternehmer mit mehr als 100 Mitarbeitern einsetzen. Es werden auch Beschränkungen für physikalische Parameter festgelegt. Wenn ein Unternehmer im Einzelhandel tätig ist oder Tätigkeiten im Bereich Gastronomie ausübt, eignet sich ein Raum mit einer Fläche von weniger als 150 Quadratmetern für UTII. Meter. Für Unternehmen, die im Transportbereich tätig sind, gibt es eine Beschränkung der Transporteinheiten (nicht mehr als 20 Fahrzeuge).
Der Steuerpflichtige ist nicht verpflichtet, Aufzeichnungen über dieses System zu führen. Um Zahlungen zu berechnen, müssen Sie ein physisches Kennzeichen auswählen. Dies können sein: Verkaufsfläche, Anzahl der Mitarbeiter oder Fahrzeuge, Anzahl der Verkaufsstellen oder Grundstücke.
Um die Höhe der Haushaltsbeiträge zu berechnen, müssen Sie die Koeffizienten K1 und K2 sowie physikalische Werte kennen. Der erste Koeffizient wird vom Ministerium für wirtschaftliche Entwicklung bestimmt, der zweite - von den lokalen Behörden.
Um die Zahlung zu berechnen, verwenden Sie die Formel: Grundrentabilität * K1 * K2 * physischer Indikator * 7, 5-15%.
Der UTII-Bericht wird alle drei Monate vorgelegt. Zahlungen an den Haushalt erfolgen ebenfalls alle 3 Monate.
Nehmen wir an, der Unternehmer Kolosov beschäftigt sich mit der Beförderung von Menschen auf dem Territorium Moskaus. Der erste Koeffizient ist 1, 915, der zweite - 1. Die Anzahl der Autos wird als physikalischer Indikator verwendet. Kolosov hat insgesamt 3 Taxis mit festen Routen. Grundrentabilität von 6.000 Rubel. Die Steuer wird berechnet: 6000 * 1, 915 * 1 * 3 = 34470 Rubel.
Patentbesteuerungssystem
Einzelne Unternehmer kümmern sich nicht um die Berichterstattung über ein Patent, sie zählen keine Steuern. Der für ein Patent zu zahlende Betrag wird vom Finanzamt festgelegt. Nach dieser Regelung ist der einzelne Unternehmer verpflichtet, Einkünfte zu berücksichtigen. Mit der Anmeldung eines Patents garantiert der einzelne Unternehmer, dass er das Patent bezahlt (dies geschieht in zwei Zahlungen). Der Steuerinspektor gibt neben dem Wert des Patents auch die Zahlungsdaten an. Der Unternehmer muss den angegebenen Betrag zahlen.
Der Inhaber des Unternehmens kann ein Patent für einen Zeitraum von einem Monat bis zu einem Jahr bezahlen. Die Liste der Aktivitäten, die in das PSN aufgenommen werden können, ist in Artikel 346.43 der Abgabenordnung der Russischen Föderation angegeben.
Es gibt einige Einschränkungen für dieses Steuersystem. Ein Unternehmer im PSN darf nicht mehr als 15 Mitarbeiter im Personal haben; sein Jahreseinkommen sollte 60 Millionen Rubel nicht überschreiten.
Bei PSN wird die Höhe des Patents auf Basis des Satzes von 6% berechnet. Als Berechnungsgrundlage wird das potenzielle Einkommen herangezogen (in jedem Bezirk unterschiedlich). Einzelunternehmer auf PSN zahlen keine Steuern, die OSNO inhärent sind.
Einheitliche Agrarsteuer
Landwirtschaftliche Unternehmer können die Einheitliche Agrarsteuer wählen. Der Vorteil dieses Systems besteht darin, dass sie bestimmte Arten von Steuern nicht zahlen. Der Steuersatz beträgt in diesem Fall 6%. Die Bemessungsgrundlage wird auf der Grundlage der Einnahmen und Ausgaben berechnet.
Sagen wir, Kolosov verkaufte Getreide für 123.000 Rubel. Im gleichen Zeitraum gab er etwa 58.000 Rubel aus. Die Steuer wird berechnet: (123000-58000) * 6% = 3900 Rubel. Eine ähnliche Berechnung sollte alle sechs Monate durchgeführt werden.
Um sich bei der Wahl eines Steuersystems nicht zu irren, wenden Sie sich am besten an professionelle Buchhalter oder Steuerinspektoren.
