Die Berechnung der Abweichungen verschiedener Indikatoren ist die Grundlage der Analyse der wirtschaftlichen Tätigkeit des Unternehmens. Mit solchen Berechnungen können Sie die Ergebnisse am Ende des Planungszeitraums vorhersagen. Der Vergleich des Plans und des tatsächlichen Ergebnisses hilft, die wahren Gründe, die die Entwicklung der Organisation in naher Zukunft beeinflussen, gründlich zu untersuchen.
Anleitung
Schritt 1
Absolute Abweichung Sie wird durch Subtraktion der Werte erhalten. Ausgedrückt in den gleichen Werten wie Indikatoren. Die absolute Abweichung drückt das vorherrschende Verhältnis zwischen dem geplanten Indikator und dem tatsächlichen oder zwischen den Indikatoren verschiedener Perioden aus. Liegt der Ist-Umsatz über dem Plan-Umsatz, so wird die absolute Abweichung mit einem Pluszeichen erfasst, während der Rückgang der Ist-Kosten trotz des positiven Effekts dieser Tatsache auf den Gewinn des Unternehmens mit einem Minus-Zeichen erfasst wird Schild.
Schritt 2
Relative Abweichung Sie wird durch Division der Indikatoren durcheinander ermittelt. Ausgedrückt in Prozent. Am häufigsten wird das Verhältnis eines Indikators zum Gesamtwert oder das Verhältnis der Änderung des Indikators zum Wert der Vorperiode berechnet. Um beispielsweise die relative Abweichung der Betriebskosten zu berechnen, müssen Sie diese durch die Gesamtproduktionskosten dividieren. Und wenn der resultierende Indikator mit den Kosten von 1 Einheit hergestellter Produkte multipliziert wird, können Sie als Ergebnis herausfinden, wie hoch der Anteil der Betriebskosten an den Kosten dieser Einheit ist.
Schritt 3
Die Verwendung relativer Abweichungen erhöht den Informationsgehalt der Analyse der finanziellen und wirtschaftlichen Aktivitäten des Unternehmens deutlich und zeigt Veränderungen deutlicher als die Verwendung absoluter Abweichungen. Zum Beispiel erhielt das Unternehmen im Januar einen Gewinn von 10.000 Rubel und im Dezember waren es 12.000 Rubel. Im Vergleich zur Vorperiode ging der Umsatz des Unternehmens um 2 Tausend Rubel zurück. Diese Zahl wird nicht so stark wahrgenommen wie die Abweichung in Prozent: (10000-12000) / 12000 * 100 % = -16,7%. Der Gewinnrückgang um 16,7% ist sehr deutlich. Dies kann auf ernsthafte Verkaufsprobleme hinweisen.
Schritt 4
Selektive Abweichungen Dieser Wert wird berechnet, indem die überwachten Indikatoren für einen bestimmten Zeitraum mit ähnlichen Indikatoren des letzten Jahres, Quartals oder Monats verglichen werden. Ausgedrückt in Verhältnissen. So ist beispielsweise ein Vergleich der Werte eines Monats mit dem gleichen Monat des letzten Jahres aussagekräftiger als ein Vergleich mit dem Vormonat. Die Berechnung der selektiven Varianz ist für Unternehmen relevanter, deren Geschäft von saisonalen Nachfrageschwankungen abhängt.
Schritt 5
Kumulative Abweichungen Dies ist nichts anderes als das Verhältnis der periodengerecht berechneten Beträge vom Beginn der Periode zu ähnlichen Indikatoren früherer Perioden. Die Kumulierung gleicht zufällige Schwankungen der Aktivitätsparameter aus und hilft, den Trend genau zu erkennen.
