In seiner allgemeinsten Form können wir zwei Besteuerungsskalen unterscheiden - pauschal und progressiv. Was sind ihre Hauptunterschiede, Vorteile und was ist vorteilhafter?
Pauschalbesteuerung. Vorteile und Nachteile
Ein Pauschalbetrag bedeutet, dass alle Steuerpflichtigen einen einheitlichen Pauschalsteuersatz zahlen, unabhängig davon, wie viel Einkommen sie beziehen. Dieser Ansatz stimuliert die Bürger zu einem höheren Einkommen und vereinfacht und erhöht die Sammlung. Die flache Skala wird in Russland verwendet, wo die Einkommensteuer 13 % beträgt.
Nach der Senkung des Einkommensteuersatzes in Russland von 20 % (30 %) auf 13 % im Jahr 2001 stiegen die Steuereinnahmen um fast 25 %.
Dennoch wurde die mögliche Einführung einer progressiven Skala in Russland in letzter Zeit häufig auf verschiedenen Ebenen diskutiert.
Befürworter des Pauschalsteuersatzes glauben, dass er das Wirtschaftswachstum im Land ankurbelt. Gleichzeitig trägt eine einheitliche Einkommensteuer nicht dazu bei, den Grad der sozialen Schichtung zu verringern, was zu einer Zunahme der sozialen Spannungen führt.
Progressives Steuersystem. Vorteile und Nachteile
Die progressive Besteuerung basiert auf dem Prinzip der Erhöhung der Steuersätze in Abhängigkeit von der Einkommensentwicklung des Steuerpflichtigen. Nach diesem Modell zahlen wohlhabendere Bürger einen höheren Steuersatz. Dieses Modell zielt auf die Erhöhung der sozialen Gleichheit ab und geht davon aus, dass diejenigen, die viel Geld verdienen, nach der Zahlung von Steuern nicht ärmer werden, während letztere den „ungeschützten“Bevölkerungsschichten zur Zahlung von Steuern weggenommen werden.
Andererseits ist die progressive Skala nicht frei von Nachteilen. So verlieren die Bürger in vielen Fällen einfach den Anreiz, mehr Geld zu verdienen. Zum Beispiel hat das Land einen Einkommenssteuersatz von mehr als 100.000 pro Monat festgelegt - 30%, weniger - 10%.
Ein Bürger mit einem Einkommen von 100.000 erhält also ein Nettoeinkommen von 90.000 und mit einem Einkommen von 120.000 nur 84.000.
Der progressive Satz führt oft zu niedrigeren Einkommensniveaus und niedrigeren Erhebungsquoten, da viele Unternehmen ihre Produktion in Länder mit günstigeren Steuersystemen verlagern.
Die seit 2013 in Frankreich eingeführte Quote von 75 % für Bürger mit einem Einkommen von mehr als einer Million Euro pro Jahr provozierte eine massive „Flucht“wohlhabender Bürger aus dem Land.
All dies wirkt sich negativ auf die Wettbewerbsfähigkeit der Volkswirtschaft aus.
Merkmale der Steuersysteme in der Welt
Die meisten der größten Länder Westeuropas haben sich für eine progressive Skala entschieden. In Frankreich sind also Personen mit geringem Einkommen (bis zu 6 Tausend Euro pro Jahr) von der Steuer befreit, diejenigen, die bis zu 11,9 Tausend Euro verdienen, zahlen 5,5 %; bis zu 26,4 Tausend Euro - 14%; bis zu 70,8 Tausend Euro - 30%; bis zu 150.000 Euro - 41%; bis zu 1 Million Euro - 45%.
Die seit 2013 in Frankreich eingeführte Quote von 75 % für Bürger mit einem Einkommen von mehr als einer Million Euro pro Jahr provozierte eine massive „Flucht“wohlhabender Bürger aus dem Land.
In Deutschland beträgt das steuerfreie Einkommen 8,13 Tausend Euro pro Jahr, für diejenigen, die bis zu 53 Tausend Euro erhalten, beträgt der Satz 14 %, bis 250,7 Tausend Euro - 42 %, über 250,7 Tausend Euro - 45 %.
Auch die Einkommensteuer im Vereinigten Königreich hat eine progressive Skala. Die Obergrenze für das steuerfreie Jahreseinkommen beträgt 9,2 Tausend Pfund (ca. 500 Tausend Rubel), der Grenzeinkommensteuersatz beträgt 45%.
In China hängt die Einkommensteuer auch vom Einkommen ab und variiert zwischen 5% und 45% (bei einem Einkommen von etwa 430 Tausend Rubel pro Monat), ein Einkommen von nicht mehr als 3,5 Tausend Yuan (etwa 20 Tausend Rubel) pro Monat wird nicht besteuert.
