Der Begriff "Budgetierung" ist erst vor relativ kurzer Zeit in die russische Wirtschaft eingetreten, in der Übersetzung aus dem Englischen bedeutet er "Planung". Budgetierung ist der Prozess der Erstellung und Annahme eines Systems von Finanzplänen eines Unternehmens, das auf der Übertragung der finanziellen Verantwortung an Planungseinheiten innerhalb des Unternehmens selbst basiert.
Arten von Budgets
Bei der Planung der Aktivitäten des Unternehmens wird ein konsolidiertes Budget erstellt, das alle privaten Budgets der Abteilungen des Unternehmens zusammenfasst. Wozu dient ein Budget? Es ermöglicht Managern, die tatsächlichen Kosten und finanziellen Ergebnisse mit geplanten Indikatoren zu vergleichen und die Leistung des Unternehmens zu bewerten.
Alle im Unternehmen erstellten Budgets lassen sich in zwei Gruppen einteilen:
- Betriebsbudgets (Umsetzungsbudget, Arbeitskostenbudget, Materialkostenbudget, Produktionsbudget und andere);
- Finanzbudgets (Investitionsbudget, Cashflow-Budget, Forecast-Saldo).
Die Planung der Aktivitäten eines Handelsunternehmens beginnt mit einer Einschätzung der Nachfrage nach den Produkten dieses Unternehmens. In der ersten Stufe werden zwei Indikatoren ermittelt: die geplante Verkaufsmenge und der Preis pro Produkteinheit. Basierend auf diesen Indikatoren wird ein Verkaufsbudget erstellt und der geschätzte Umsatz des Unternehmens bestimmt. Bei der Erstellung dieses Budgetformulars müssen saisonale Nachfrageschwankungen berücksichtigt werden.
Auf Basis der Daten aus dem Ausführungsbudget wird das Produktionsbudget erstellt. Dieses Budgetformular spiegelt das geplante Produktionsvolumen unter Berücksichtigung des Saldos der Fertigerzeugnisse zu Beginn jeder Periode wider.
Besonderes Augenmerk wird auf die Budgetierungskosten gelegt, dafür erstellt das Unternehmen: ein Budget für Sachkosten, Budgets für Verwaltungs- und Handelskosten, ein Budget für direkte Arbeitskosten.
Auf der Grundlage individueller Betriebsbudgets wird ein Einnahmen- und Ausgabenplan erstellt, der alle Informationen über die geplanten Einnahmen und Ausgaben des Unternehmens kumuliert. Dieses Budgetformular wird einen sehr wichtigen Indikator widerspiegeln - den geplanten Gewinn.
Das Investitionsbudget ist notwendig, um die Investitionskosten zu berücksichtigen, dies umfasst die Kosten für den Bau von Investitionen, den Erwerb und die Reparatur des Anlagevermögens des Unternehmens.
Das Cashflow-Budget ist eines der Hauptbudgets, auf dessen Grundlage Manager die Cashflows des Unternehmens analysieren. Mit dem prognostizierten Saldo können Sie analysieren, wie sich die Finanzlage des Unternehmens in Zukunft verändern wird.
Organisation der Unternehmensbudgetierung
In der Regel gilt das Gesamtbudget für ein Kalenderjahr. Der Budgetzeitraum ist nach Monaten aufgeschlüsselt. Für einige Budgets kann ein kürzeres Planungsintervall festgelegt werden, beispielsweise ein Jahrzehnt oder eine Woche.
Folgende Phasen des Budgetierungsprozesses im Unternehmen lassen sich unterscheiden:
- Entwicklung des Entwurfs des Gesamthaushaltsplans;
- Genehmigung des konsolidierten Budgets;
- Haushaltsausführung;
- Analyse des Haushaltsvollzugs der laufenden Periode.
Der Unterschied zwischen Budgetierung und einfacher Planung besteht darin, dass die finanzielle Verantwortung für Budgetindikatoren auf separate Strukturbereiche verteilt ist. Zu diesem Zweck wird eine Finanzstruktur erstellt. Es ist eine Ansammlung von Zentren der finanziellen Verantwortung. Eine Abteilung des Unternehmens, die bestimmte Operationen durchführt und für bestimmte Indikatoren des Budgets verantwortlich ist, kann als separates Zentrum der finanziellen Verantwortung fungieren.
Es ist ziemlich schwierig, eine kompetente Finanzstruktur zu entwickeln, dafür ist es notwendig, die Geschäftsprozesse im Detail zu analysieren.
