Oftmals verkaufen Unternehmen ihre eigene Immobilie deutlich günstiger als sie ursprünglich gekauft haben, da es in manchen Fällen notwendig ist, ungenutztes Anlagevermögen schnell zu veräußern. Als Ergebnis einer solchen Transaktion erleidet das Unternehmen einen erheblichen Verlust, aber eine solche Transaktion muss unter Berücksichtigung einiger Nuancen in der Buchführung und Steuerbilanz berücksichtigt werden.
Anleitung
Schritt 1
Die Abgabenordnung besagt, dass eine Organisation beim Verkauf von Anlagevermögen zwei Größen vergleichen muss: Verkaufserlöse ohne Mehrwertsteuer, Restwert und Ausgaben, die direkt mit dem Verkauf zusammenhängen. Für den Fall, dass der erste Wert einen niedrigeren Indikator hat als der zweite, tritt ein Verlust auf.
Schritt 2
In der Steuerbilanz ist der Verlust zu gleichen Teilen und innerhalb eines bestimmten Zeitraums, der der Differenz zwischen der tatsächlichen Nutzungsdauer vor dem Verkauf der Immobilie und der Nutzungsdauer der Immobilie entspricht, auf sonstige Aufwendungen abzuschreiben. Verluste ab dem Monat abschreiben, der auf den Monat des Verkaufs der Immobilie folgt.
Schritt 3
Verluste aus dem Verkauf von Immobilien sollten in der Buchhaltung in voller Höhe und nur in dem Zeitraum berücksichtigt werden, in dem die unrentable Transaktion stattgefunden hat. Der Unterschied zwischen Bilanzierung und Steuerbilanz führt zu einer vorübergehend abzugsfähigen Differenz, die zu einem latenten Steueranspruch führt.
Schritt 4
Zum Beispiel hat ein Unternehmen in seiner Bilanz ein Anlagevermögen, dessen Anschaffungskosten sowohl nach Buchhaltungsdaten als auch nach Steuerbuchhaltungsdaten 100.000 Rubel betragen. Die Nutzungsdauer beträgt 12 Monate, die aufgelaufene Abschreibung Anfang Mai des laufenden Jahres beträgt 50.000 Rubel, der Restwert entspricht der Differenz zwischen den Anschaffungskosten und der aufgelaufenen Abschreibung und die tatsächliche Nutzungsdauer hat 6 Monate erreicht.
Schritt 5
Im Mai verkaufte die Organisation die Immobilie für 60 00 Rubel und machte folgende Einträge: "Veräußerung von Anlagevermögen" Lastschrift Nr. 01 - "Anlagevermögen in Betrieb", Gutschrift von Konto Nr. 01. Infolgedessen die Anschaffungskosten des Objekts angezeigt. Dann wird der Erlös aus dem Verkauf des Objekts angezeigt: "Soll Nr. 62 - Gutschrift Nr. 91"; Umsatzsteuerabgrenzung: "Soll Nr. 91 - Haben Nr. 68"; Abgang des Anlagevermögens, dh Abschreibung der Abschreibung: "Soll Nr. 02 - Haben Nr. 01"; Abschreibung des Restwertes des Objekts: "Soll Nr. 99 - Haben Nr. 91".
60.000 - MwSt. - (100.000 - 50.000) - Der Gesamtbetrag entspricht dem Verlust aus dem Verkauf der Immobilie.
Schritt 6
Es besteht die Meinung, dass das Unternehmen beim Verkauf der Immobilie mit Verlust die Mehrwertsteuer zurückerstatten muss, die zum Abzug akzeptiert und mit den fortgeführten Anschaffungskosten verbucht wurde.
