Die Mehrwertsteuer ist für alle Unternehmen im Rahmen der allgemeinen Steuerregelung eine obligatorische Zahlung an den Haushalt. Gleichzeitig muss der Buchhalter in der Lage sein, die Mehrwertsteuer auf verkaufte Waren und Dienstleistungen korrekt zu berechnen, die geltend gemachten Mehrwertsteuerbeträge widerzuspiegeln und eine Steuererklärung auszufüllen. Ein Fehler kann zu Strafen oder sogar strafrechtlicher Verantwortung führen.
Anleitung
Schritt 1
Stellen Sie der Gegenpartei eine Rechnung mit dem ausgewiesenen Mehrwertsteuerbetrag aus. In diesem Fall ist zunächst der Steuersatz zu ermitteln, der in Art. 164 der Abgabenordnung der Russischen Föderation für diese Operation. Dann multiplizieren Sie den Satz mit der Bemessungsgrundlage, um die Mehrwertsteuer zu erhalten. Denken Sie daran, dass die Rechnung innerhalb von 5 Tagen nach Lieferung der Waren, Dienstleistungen oder Arbeiten an die Gegenpartei übermittelt werden muss. Andernfalls kann es schwierig sein, Steuerabzüge zu berechnen. Erfassen Sie die Rechnung im Verkaufsbuch des Unternehmens mit Mehrwertsteuer.
Schritt 2
Geben Sie die von der Gegenpartei erhaltene Rechnung im Einkaufsbuch des Unternehmens ein. Notieren Sie den geltend gemachten Mehrwertsteuerbetrag, der zur Berechnung der Steuerabzüge verwendet wird.
Schritt 3
Stellen Sie fest, ob das Unternehmen für die vergangenen Berichtsperioden Steuerüberzahlungen hat. Erkundigen Sie sich über diesen Betrag beim Finanzamt.
Schritt 4
Füllen Sie die Umsatzsteuererklärung aus, die spätestens am 20. des auf den Berichtszeitraum folgenden Monats beim Finanzamt eingereicht wird. Die Berichterstattung zeigt die an das Budget zu entrichtenden Steuern mit einer Aufschlüsselung nach Transaktionsarten und Steuersätzen gemäß dem Verkaufsbuch des Unternehmens an.
Schritt 5
Berechnen Sie die Höhe der Steuerabzüge, die dem Unternehmen in der vergangenen Berichtsperiode gemäß dem Einkaufsbuch zustehen. Bestimmen Sie die an das Budget zu zahlende Mehrwertsteuer, indem Sie den zweiten vom ersten Indikator subtrahieren. Notieren Sie danach die Höhe der Überzahlung und reduzieren Sie die Steuer um diesen Betrag.
Schritt 6
Überweisen Sie die Mehrwertsteuer bis zum 20. Tag des nächsten Monats nach dem letzten Berichtszeitraum an das Budget. Wenn Sie eine Überzahlung vergangener Perioden verwendet haben, schreiben Sie eine Abrechnung, in der Sie angeben, dass Sie ausgleichen möchten. Fügen Sie das Dokument Ihrer Umsatzsteuererklärung bei.
Schritt 7
Spiegeln Sie die Zahlung der Mehrwertsteuer an den Haushalt wider, indem Sie ein Darlehen auf Konto 68 "Steuerberechnungen" und eine Belastung auf Konto 19 "Mehrwertsteuer auf erworbene Werte" eröffnen.
