Unternehmen, die das allgemeine Steuersystem anwenden, sind verpflichtet, die Mehrwertsteuer gemäß dem festgelegten Verfahren an den Haushalt abzuführen. Trotz des klaren Verfahrens zur Berechnung der Mehrwertsteuer haben viele Wirtschaftsprüfer Schwierigkeiten bei der Ermittlung des Steuerabzugs.
Anleitung
Schritt 1
Bestimmen Sie den Gesamtbetrag der Mehrwertsteuer, der dem Unternehmen in Rechnung gestellt wird. In diesem Fall muss der Zeitpunkt der Anerkennung der Bemessungsgrundlage für die Mehrwertsteuer in diesem Berichtszeitraum liegen. Diese Regel wird durch die Bestimmungen von Art. 166 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Dieser Wert entspricht dem Mehrwertsteuerbetrag, der in den ausgestellten Rechnungen für den Berichtszeitraum angegeben ist.
Schritt 2
Berechnen Sie die Höhe der Steuerabzüge, die das Unternehmen in diesem Steuerzeitraum geltend machen kann. Sie bestimmen sich nach den Bestimmungen des Art. 171 und 172 der Abgabenordnung der Russischen Föderation und entsprechen dem Mehrwertsteuerbetrag, der in den Rechnungen angegeben ist, die Ihrem Unternehmen für die Zahlung von Waren oder Dienstleistungen vorgelegt werden.
Schritt 3
Finden Sie heraus, ob das Unternehmen vor dem Budget den Betrag der Mehrwertsteuer hat, der zurückerstattet werden muss. Wenn Sie das Recht auf Umsatzsteuerverrechnung erworben haben, dann schreiben Sie eine entsprechende Erklärung an das Finanzamt mit der daraus resultierenden Steuerüberzahlung.
Schritt 4
Berechnen Sie den Betrag der an das Budget zu zahlenden Mehrwertsteuer. Füllen Sie dazu eine Steuererklärung aus, in der Sie den Gesamtsteuerbetrag, den Steuererstattungsbetrag und den Steuerabzugsbetrag angeben. Verringern Sie den ersten Wert um den zweiten und dritten und erhalten Sie den gewünschten Mehrwertsteuerwert, der für den aktuellen Berichtszeitraum zu zahlen ist.
Schritt 5
Zahlen Sie die Mehrwertsteuer spätestens am 20. des nächsten Monats für den Berichtszeitraum an das Budget. Andernfalls wird eine Strafgebühr oder Strafen auf die Steuerrückstände erhoben.
Schritt 6
Denken Sie daran, dass alle Mehrwertsteuerwerte, die bei der Berechnung der Steuerzahlung an das Budget verwendet werden, durch entsprechende Rechnungen und Buchungen im Einkaufs- und Verkaufsbuch dokumentiert werden müssen. Andernfalls, wenn Sie in der Steuererklärung unbestätigte Beträge angeben, kann die Steuerbehörde bei Feststellung eines Fehlers eine Steuerprüfung vor Ort durchführen und Sanktionen verhängen.
