Wie Sie wissen, unterliegen erhaltene Vorschüsse der Mehrwertsteuer und werden nach dem Verkauf der gezahlten Mehrwertsteuer aus der Vorauszahlung zum Abzug akzeptiert. In bestimmten Fällen ist es jedoch aus rein rechtlichen Gründen möglich, Mehrwertsteuerzahlungen aus einem Vorschuss nicht zu zahlen.
Anleitung
Schritt 1
Vereinbaren Sie den Eingang einer Vorauszahlung und den Versand der Ware im gleichen Steuerzeitraum. Akzeptieren Sie den aufgelaufenen Mehrwertsteuerbetrag von der Vorauszahlung zum Abzug.
Schritt 2
Fügen Sie den Betrag des erhaltenen Vorschusses in die Besteuerungsgrundlage für die Mehrwertsteuer ein und berechnen und zahlen Sie die Mehrwertsteuer auf den Gesamtbetrag der Verkäufe im Rahmen dieser Transaktion (Artikel 54 Absatz 1 von Artikel 162 der Abgabenordnung der Russischen Föderation) Föderation). Geben Sie in der Erklärung den Mehrwertsteuerbetrag an, der aus dem Vorschuss berechnet und im selben Zeitraum zum Abzug zugelassen wurde.
Schritt 3
Wenn die Organisation eine Mehrwertsteuerüberzahlung hat, erstellen Sie ein Antragsschreiben mit der Aufforderung, die Steuer von dem erhaltenen Vorschuss von der Überzahlung abzuziehen, und senden Sie es an die Aufsichtsbehörde (Artikel 78 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).
Schritt 4
Überprüfen Sie den Status der Berechnungen mit dem Mehrwertsteuerbudget für die vergangenen Perioden, d. h. vergleichen Sie den Betrag der abgezogenen und aufgelaufenen Steuern. Übersteigt der abzuziehende Betrag die Höhe der Gebühren, wird die Vorschusssteuer auf diese Differenz angerechnet. (Artikel 176 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).
Schritt 5
Vereinbaren Sie mit dem kaufenden Unternehmen die Begleichung der Vorauszahlung durch Ausstellung einer Rechnung. Füllen Sie den Wechsel über den Vorauszahlungsbetrag für den Artikel aus. Übergeben Sie es dem Käufer auf der Grundlage des Wertpapierübertragungs- und Annahmescheins. Tragen Sie bei der Erstellung dieses Dokuments das Datum der Einlösung der Rechnung ein, das unbedingt nach dem Versanddatum der Ware liegen muss.
Schritt 6
Erhalten Sie Geld vom Käufer, um diese Sicherheit zu bezahlen. In diesem Fall gilt der erhaltene Betrag nicht als Vorauszahlung für die Ware, daher wird keine Mehrwertsteuer gezahlt. Posten Sie den Versand der Ware. Die kaufende Firma muss dann den Schuldschein zur Fälligkeit vorlegen.
Schritt 7
Erstellen Sie eine Vereinbarung über die Aufrechnung gegenseitiger Forderungen, in der die verkaufende Organisation ihre an die kaufende Organisation fälligen Wechsel und die kaufende Organisation ihre Schulden gegenüber der verkaufenden Organisation für die erhaltenen Waren in Höhe der Differenz zwischen die Kosten dieser Ware und deren Barzahlung (d. h. der Rechnungsbetrag).
