Abrechnungen zwischen Unternehmen erfolgen durch eine bargeldlose Überweisung von Geldern zwischen Bankkonten. Der primäre Buchhaltungsbeleg für die Abrechnung von Verrechnungskonten ist in diesem Fall ein Kontoauszug, der mit einer gewissen Regelmäßigkeit an das Unternehmen übermittelt wird. Alle Aktionen werden in diesem Fall über das Konto 51 „Girokonto“reflektiert.
Es ist notwendig
Kontoauszug
Anleitung
Schritt 1
Holen Sie sich einen Bankkontoauszug. Unterteilen Sie alle Vorgänge in eingehende und ausgehende. Sammeln Sie Primärdokumente, die die Leistung bestimmter Finanztransaktionen bestätigen, die in der Abrechnung enthalten sind.
Schritt 2
Übernehmen Sie den Geldeingang auf dem Verrechnungskonto des Unternehmens auf der Belastung von Konto 51. Wenn Einnahmen aus dem Verkauf von Waren, Werken oder Dienstleistungen anfallen, entspricht dieses Konto dem Konto 90 "Verkäufe". Beim Verkauf von Anlagevermögen wird ein Darlehen auf das Konto 91.1 "Sonstige Einnahmen" eröffnet, bei dem Zinsen für die Führung von Geldern auf dem Girokonto anfallen. Spiegeln die Überweisung von Versicherungsprämienrückerstattung, Rückzahlung von Forderungen sowie die Zahlung von Bußgeldern und Vertragsstrafen durch Gegenparteien auf Konto 76 „Vergleiche mit unterschiedlichen Schuldnern und Gläubigern“wider. Formalisieren Sie den Rechnungsabgrenzungsposten auf dem Konto 98. Geben Sie die Mittel der gezielten Finanzierung auf Konto 86 wieder. Wenn die Mittel zur Erstattung der Überzahlung an den Haushalt eingetroffen sind, eröffnen Sie eine Gutschrift auf Konto 68 "Berechnung von Steuern und Gebühren".
Schritt 3
Buchen Sie den Mittelabfluss vom Girokonto auf das Guthaben des Kontos 51. Wurden Gelder vom Girokonto abgezogen, um die Kasse aufzufüllen, dann eröffnen Sie das Konto 50 „Kasse“per Lastschrift. Bei Überweisungen auf Scheckheft- und Akkreditivkonten wird das Konto 55 „Sonderkonten bei Banken“verwendet.
Schritt 4
Wurden die Gelder für die Bezahlung von Waren, Dienstleistungen und Werken, die Gewährung von Vorschüssen verwendet oder von der Bank für Abrechnungs- und Bardienstleistungen abgezogen, dann eröffnen Sie eine Belastung auf Konto 60 "Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern". Spiegeln Sie die Zahlung von Steuern auf Konto 68 und die Rückzahlung von Krediten auf die Belastung von Konto 66 oder 67 wider. Wenn im Laufe der Tätigkeit der zuvor erhaltene Vorschuss von der Gegenpartei zurückgezahlt werden musste, dann auf dem Belastungskonto 62 “Abrechnungen mit Käufern und Kunden.
