Gemäß der Steuergesetzgebung wird dem Steuerpflichtigen der Vorsteuerabzug auf der Grundlage von Rechnungen für gekaufte Waren, Arbeiten oder Dienstleistungen gewährt. Es gibt jedoch Situationen, in denen dieses Dokument fehlt.
Anleitung
Schritt 1
Berücksichtigen Sie die Waren (Arbeiten, Dienstleistungen), für die keine Rechnung vorliegt, zu ihrem Wert, der den Betrag der Mehrwertsteuer nicht enthält. Die Mehrwertsteuer als gemeinnütziger Steueraufwand berechnen. Vermerken Sie in diesem Fall in der Buchhaltung folgenden Eintrag: Belastung des Kontos 91 „Sonstige Erträge und Aufwendungen“(Unterkonto 2 „Sonstige Aufwendungen“), Gutschrift des Kontos 19 „MwSt auf Einkaufswerte“.
Schritt 2
Wenn die Rechnung für die erhaltenen Waren (Arbeiten oder Dienstleistungen) später eingegangen ist, bestätigen Sie das Eingangsdatum durch Eingaben im Journal, das die eingehenden Dokumente erfasst, und im Hauptbuch der eingegangenen Rechnungen. Tragen Sie die Nummer und das Eingangsdatum auf das Dokument.
Schritt 3
Mehrwertsteuerabzug im Quartal des Eingangs des Dokuments erstellen, wenn der Steuerzeitraum für die Ausstellung des Dokuments und der Zeitraum für den Eingang des Dokuments nicht zusammenfallen (Schreiben des russischen Finanzministeriums vom 16.06.2005 N03- 04-11 / 133 und Schreiben des Föderalen Steuerdienstes für Moskau vom 17.05.2005 N19-11 / 35343).
Schritt 4
Wenn die Steuerzeiträume des Wareneingangs und der Rechnung dafür nicht übereinstimmen, können Sie auch im Quartal der Aktivierung der Ware einen Umsatzsteuerabzug vornehmen. Reichen Sie einfach eine aktualisierte Steuererklärung für den Zeitraum ein, in dem das Einkommen erfasst wurde (Beschluss des FAS des Bezirks Wolgo-Wjatka vom 07.11.2008N A17-1120 / 2008). Sie müssen jedoch wissen, dass sich die Steuerbehörden an die vom Finanzministerium und dem Föderalen Steuerdienst für Moskau erläuterte Gestaltungsoption halten.
