Bei der Ausübung wirtschaftlicher Tätigkeiten verwendet der Firmenchef Mittel für verschiedene Ausgaben, zum Beispiel für Geschäftsreisen oder den Einkauf von Büromaterial. Außerdem kann er nicht nur selbst Bargeld aus der Kasse entnehmen, die Gelder werden auch anderen Mitarbeitern zur Rechenschaft gezogen.
Anleitung
Schritt 1
Gelder werden nur von der Kasse der Organisation ausgegeben. Wenn Sie also Bargeld auf Ihrem Girokonto haben, müssen Sie es zuerst mit Ihrem Scheckheft abheben. Einige Banken verlangen, dass Sie im Scheck den Verwendungszweck des Betrags angeben, z. B. Kauf von Kraft- und Schmierstoffen, Betriebsausgaben. Spiegeln Sie diesen Vorgang in der Buchhaltung wie folgt wider: D50 "Kasse" K51 "Girokonto" - Gelder wurden vom Girokonto abgebucht. Erstellen Sie auch einen Kassenbon über den abgehobenen Betrag.
Schritt 2
Geben Sie dem Mitarbeiter die Gelder aus. In der Regel muss der Manager eine Anordnung zur Zuteilung eines bestimmten Betrags erteilen, in diesem Verwaltungsdokument ist auch der Verwendungszweck angegeben, beispielsweise der Kauf von Kraftstoff. Ausgabe von Geldern, reichen Sie eine Einreichung mit einer Barrechnung ein, in der die verantwortliche Person und ihre Passdaten angegeben sind. Geben Sie dies in der Buchhaltung wie folgt wieder: D71 „Abrechnungen mit verantwortlichen Personen“K 50 „Kasse“– Bargeld wird ausgegeben. Wählen Sie außerdem bei 71 Konten den Mitarbeiter aus, an den das Geld ausgegeben wurde.
Schritt 3
Nach drei Tagen muss der Verantwortliche über das erhaltene Geld Rechenschaft ablegen, wenn er eine Geschäftsreise angetreten hat, muss er danach einen Bericht vorlegen. Für den ausgegebenen Betrag müssen dem Arbeitnehmer Belege (Schecks, Rechnung) vorliegen, für die anschließend ein Vorabbericht erstellt wird. Notieren Sie diese Beträge auch in Ihren Buchhaltungsunterlagen. Eröffnen Sie auf Konto 71 das Konto, auf das sich die Kosten beziehen. Zum Beispiel kaufte ein Mitarbeiter Kraftstoff mit rechenschaftspflichtigen Mitteln. Die Buchung sieht wie folgt aus: D10 Unterkonto „Materialien“„Kraftstoff“K71 „Abrechnungen mit verantwortlichen Personen“- der Kraftstoff wurde aus rechenschaftspflichtigen Mitteln gekauft.
Schritt 4
Für den Fall, dass die Beträge des Kontos nicht fristgerecht zurückgezahlt werden, machen Sie Eintragungen in den Buchhaltungsunterlagen: D94 „Unterdeckungen und Verluste aus Schäden an Wertsachen“K71 „Abrechnungen mit Verantwortlichen“.
Schritt 5
Danach den Betrag vom Gehalt des Mitarbeiters abziehen, notieren: D70 "Zahlungen an das Personal" K94 "Mangel und Verluste durch Schäden an Wertsachen".
