Bei der Durchführung von Aktivitäten rechnen die Leiter der Organisationen über die Kasse ab. Gleichzeitig müssen sie die Bargelddisziplin einhalten, die von der Zentralbank der Russischen Föderation geregelt wird. Der Begriff "Bargeldtransaktionen" umfasst den Empfang von Geldern, die Aufbewahrung und die Ausgaben. Alle diese Bewegungen müssen nach russischem Recht formalisiert werden.
Regeln für die Arbeit mit der Kasse der Organisation
In der Regel muss der Kassierer mit dem Kassierer zusammenarbeiten. Mit ihm schließt der Leiter der Organisation eine Vereinbarung über die volle Haftung. Wenn kein solcher Mitarbeiter im Personal vorhanden ist, können sowohl ein Buchhalter als auch der Leiter der Organisation in seine Position berufen werden.
Jedes Jahr muss eine juristische Person mit der Bank die Grenze des Barguthabens am Ende des Arbeitstages vereinbaren. Das heißt, Bargeld sollte nur in der in der Berechnung angegebenen Höhe an der Kasse aufbewahrt werden. Dieses Formular können Sie bei Ihrem Finanzinstitut beziehen, ausfüllen und vor dem neuen Kalenderjahr absenden. Wenn Sie dies nicht tun, haben Sie kein Recht, die Gelder an der Kasse der Organisation zu behalten.
Geldeingang an der Kasse
Geld kann aus verschiedenen Quellen an den Kassierer kommen, zum Beispiel vom Abrechnungskonto der Organisation, von Gegenparteien, von Gründern, von verantwortlichen Personen usw. In jedem Fall müssen Sie den Geldeingang in Dokumenten dokumentieren, verwenden Sie dazu die Kasseneingangsbestellung (Formular Nr. KO-1). Sie müssen ein Dokument in einer einzigen Kopie erstellen. Sie müssen den von der Kassiererin und dem Hauptbuchhalter unterschriebenen Abreißteil der Person übergeben, die das Geld eingezahlt hat.
Der Kasseneingangsauftrag wird im Kassenbericht abgelegt und im Kassenbuch (Formular Nr. KO-3) registriert.
In der Buchhaltung müssen Sie folgende Eingaben machen:
- D50 K51 - Gelder wurden an der Kasse vom Girokonto der Organisation erhalten;
- D50 K62 - Gelder wurden von den Kontrahenten an den Kassierer erhalten;
- D50 K71 - Gelder wurden von der verantwortlichen Person beim Kassierer empfangen;
- D50 K75 - Gelder wurden vom Gründer an der Kasse erhalten
- D50 K90.1 - Durch den Verkauf sind Gelder an der Kasse eingegangen.
Ausgabe von Geldern aus der Kasse
Alle Bargeldbewegungen müssen auch dokumentiert und in den Buchhaltungsunterlagen berücksichtigt werden. Verwenden Sie dazu eine Spesenabrechnung (Formular Nr. KO-2). Mittel können verwendet werden, um Löhne zu zahlen, Abgabebeträge auszustellen, Geld auf ein Girokonto einzuzahlen usw. Der ausgefüllte Spesenbeleg muss in das Kassenbuch eingetragen und zum Kassenbericht abgelegt werden.
Machen Sie in der Kassenbuchhaltung folgende Eingaben:
- D70 K50 - Gehälter wurden an die Mitarbeiter der Organisation gezahlt;
- D71 K50 - Mittel zur Einreichung wurden ausgegeben;
- D60 K50 - Für die Ware wurden Gelder an den Lieferanten ausgegeben.
Wenn die Organisation mehrere Kassen hat, z. B. bei mehreren Abteilungen, muss das Unternehmen einen Hauptkassierer haben. Er ist es, der das Buch der Abrechnung des vom Kassierer erhaltenen und ausgegebenen Bargelds ausfüllt (Formular Nr. KO-5). Alle unter Beteiligung der Kasse getätigten Transaktionen müssen im Kassenbuch (Formular Nr. KO-4) ausgewiesen werden. Am Ende des Berichtszeitraums wird das Buch geheftet, nummeriert und mit den Siegeln der Organisation und der Unterschrift des Leiters und Hauptbuchhalters versiegelt.
Verantwortliche Person
Die verantwortliche Person ist die Person, an die die Gelder von der Kasse ausgegeben wurden. Diese Person kann nur ein Mitarbeiter des Unternehmens sein. Er muss über den erhaltenen Betrag Rechenschaft ablegen.
Für die Ausgabe von rechenschaftspflichtigen Geldern gelten folgende Voraussetzungen:
- die rechenschaftspflichtige Person muss den erhaltenen Betrag innerhalb von drei Tagen nach Ablauf der in der Spesenabrechnung oder im Auftrag des Managers für die Ausgabe der Gelder angegebenen Frist melden;
- er muss Dokumente vorlegen, die die Barausgaben bestätigen (Schecks, Quittungen, Rechnungen usw.). Wenn die Mittel nicht vollständig ausgegeben werden, muss die verantwortliche Person sie zurückgeben;
- Es ist verboten, rechenschaftspflichtige Gelder von einem anderen auf einen Mitarbeiter zu übertragen.
Bei der Rücksendung von Belegen muss die verantwortliche Person wissen, dass Quittungen, Schecks, Rechnungen korrekt ausgefüllt werden müssen, die Kosten müssen wirtschaftlich gerechtfertigt sein.
