Ein Unternehmen kann sich im Rahmen seiner Tätigkeit in einer Situation befinden, in der im Berichtszeitraum keine Umsätze erzielt werden. Gleichzeitig fallen Kosten für Löhne der Arbeiter, Miete von Immobilien, Strom, Treibstoff usw. an. In dieser Situation stehen viele vor dem Problem, diese Aufwendungen in der Buchführung und Steuerbuchhaltung abzubilden.
Anleitung
Schritt 1
Analysieren Sie alle Ausgaben, die das Unternehmen im Berichtszeitraum getätigt hat. Sie sind gemäß Ziffer 17 und 18 der PBU 10/99 in diesem Zeitraum unabhängig von der Verfügbarkeit von Einnahmen zu berücksichtigen. Teilen Sie alle Kosten nach ihrem Verwendungszweck auf und bestimmen Sie die Konten, auf die sie sich beziehen.
Schritt 2
Direkte Kosten für die Herstellung von Produkten, die Erbringung von Dienstleistungen oder die Erbringung von Arbeiten zu Lasten des Kontos 20 „Hauptproduktion“abschreiben. Auf Konto 26 „Allgemeine Ausgaben“oder Konto 44 „Vertriebskosten“spiegeln Sie die gewinnorientierten Kosten wider.
Schritt 3
Danach schreiben Sie sie auf das Sollkonto 20, 23 "Nebenproduktion", 29 "Serviceeinrichtungen und Produktion" oder 90 "Verkauf" ab, je nach Rechnungslegungsgrundsatz des Unternehmens. Gleichzeitig ist es in einigen Fällen falsch, Konto 90 aufgrund fehlender Einnahmen zu verwenden.
Schritt 4
Lassen Sie den Saldo der Aufwandskonten unverändert, wenn in der aktuellen Berichtsperiode keine Einnahmen vorhanden sind. Es kann nur abgeschrieben werden, wenn der Verkauf wieder aufgenommen wird. Die Salden auf diesen Konten bestimmen die Höhe des Wertes der in Arbeit befindlichen Arbeiten.
Schritt 5
Berücksichtigen Sie alle Aufwendungen in der Steuerbuchhaltung bei der Berechnung der Einkommensteuer auf Barzahlungsbasis, es spielt keine Rolle, ob in der Berichtsperiode Einnahmen angefallen sind. Bei Anwendung der Berechnungsmethode werden die Kosten je nach Verwendungszweck abgeschrieben. Teilen Sie alle Ausgaben in direkte, indirekte und nicht realisierte Ausgaben ein. Direkte Kosten wirken sich auf den Gewinnrückgang aus, daher können sie ohne Einnahmen nicht in der Steuerbilanz berücksichtigt werden, mit Ausnahme von Unternehmen, die Dienstleistungen erbringen. Gemäß Artikel 318 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation werden indirekte und nicht realisierte Kosten, die der Erzielung von Einnahmen dienen, vollständig als Aufwand der laufenden Periode abgeschrieben.
