Ein Wechsel ist eine Art Schuldscheindarlehen, das in der vorgeschriebenen Form ausgestellt wird und es Ihnen ermöglicht, am Ende der Laufzeit die Zahlung eines bestimmten Betrages zu verlangen. Die Geschäfte mit Schuldscheindarlehen spiegeln sich in der Buchführung des Unternehmens auf separaten Unterkonten wider und werden als Teil der Ausgaben des Zeichners ausgewiesen. Die Abschreibung erfolgt bei Tilgung der Schuldverpflichtung.
Anleitung
Schritt 1
Erstellen Sie eine Rechnung über die Höhe der Verbindlichkeiten des Unternehmens. Es sollte auf einem speziellen Formular erstellt werden, das von der Druckerei Goznak hergestellt wird. Legen Sie einen Wechsel ein, geben Sie den Geldbetrag an, legen Sie das Fälligkeitsdatum fest. Achten Sie darauf, das Dokument mit der Unterschrift des Leiters und dem Siegel des Unternehmens zu beglaubigen.
Schritt 2
Die Überweisung eines Wechsels an den Inhaber eines internen Protokolls über die Gutschrift des Kontos 60 „Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern“entsprechend dem Konto 91.2 „Sonstige Aufwendungen“widerspiegeln. Organisieren Sie ein außerbilanzielles Konto 009 "Sicherheiten für ausgestellte Zahlungen und Verbindlichkeiten", das alle ausgegebenen Schuldscheine berücksichtigt. Diese Bilanzierungsmethode wird für Handelsschuldverschreibungen verwendet.
Schritt 3
Berücksichtigen Sie bei der Rechnungslegung Finanzschuldscheine gemäß den Bestimmungen von Abschnitt 3, Abschnitt 8 und Abschnitt 9 der PBU 19/02. Es heißt hier, dass diese Wertpapiere mit den Finanzanlagen des Unternehmens zusammenhängen, daher werden sie analog zu Berechnungen für Kredite und Kredite widergespiegelt.
Schritt 4
Eröffnen Sie nach der Überweisung des Wechsels ein Darlehen auf Konto 66 bzw. 67, das sich auf kurzfristige bzw. langfristige Verbindlichkeiten bezieht. In Korrespondenz zu diesem Konto wird das Konto 76 „Vergleiche mit Gläubigern und Schuldnern“geführt. Bei der Berechnung des Skontos müssen Sie auch eine Belastung von Konto 91.2 eröffnen.
Schritt 5
Schreiben Sie eine Rechnung ab, die fristgerecht zur Fälligkeit vorgelegt wird. Überweisen Sie den angegebenen Betrag an den Inhaber der Rechnung, die vom Girokonto überwiesen oder von der Kasse auf einen Geldabflussauftrag ausgestellt wird. In der Buchhaltung wird dieser Vorgang auf dem Konto 51 "Girokonto" oder Konto 50 "Kasse" entsprechend dem Konto, auf dem die Verbindlichkeit verbucht wurde, widergespiegelt. Dann den entsprechenden Betrag vom außerbilanziellen Konto 009 gutschreiben.
