Manchmal kommt es vor, dass Buchhalter beim Berechnen und Ausfüllen einer Steuererklärung Fehler machen. Um Strafen zu vermeiden, ist es erforderlich, die Zahlungsrückstände fristgerecht vollständig zu begleichen. Dadurch stellen sich Fragen, wie Steuermehrbelastungen in der Buchführung und Steuerbuchhaltung korrekt abgebildet werden.
Anleitung
Schritt 1
Korrigieren Sie die Fehler in der Buchhaltung, die zu einer unvollständigen Berechnung der Steuern geführt haben. Außerdem sind sie dem Steuerzeitraum zuzuordnen, auf den sie sich beziehen. Bezieht sich die Steuer gleichzeitig auf das laufende Jahr, wird die zusätzliche Gebühr am Tag der Fehlererkennung berücksichtigt. Für Steuern im letzten Jahr und mit einer nicht genehmigten Jahresbilanz werden sie im Dezember letzten Jahres festgelegt. Und wenn die Meldung bereits genehmigt wurde, muss berücksichtigt werden, um welche Art von Steuer es sich handelt und wie hoch der Aufpreis ist.
Schritt 2
Führen Sie eine Prüfung durch, die den Fehler bei der Berechnung der Einkommensteuer bestimmt. Wenn die Ausgaben zu hoch ausgewiesen sind, müssen die "zusätzlichen" Kosten gestrichen werden, und wenn sie durch zu niedrige Einnahmen bestimmt werden, wird der fehlende Gewinn angezeigt. In jedem Fall besteht ein dauerhafter negativer Unterschiedsbetrag, der sich auf einen dauerhaften Steueranspruch bezieht.
Schritt 3
Um die zusätzliche Abgrenzung widerzuspiegeln, ist es erforderlich, in der Buchhaltung eine Gutschrift für das Konto 68 „Berechnung von Steuern und Gebühren“zu eröffnen und auf die Belastung des Unterkontos 99 „Verluste vergangener Jahre“zu verweisen. In diesem Fall wird ein dauerhaftes Steuerguthaben von der Gutschrift des Unterkontos 99 „PNA“der Belastung des Kontos 68 belastet.
Schritt 4
Berücksichtigen Sie den Mehrwertsteuerzuschlag, indem Sie eine Gutschrift auf Konto 68 und eine Belastung auf Konto 91.2 „Sonstige Aufwendungen“eröffnen. In diesem Fall ist auch der daraus resultierende dauerhafte Steueranspruch abzubilden.
Schritt 5
Identifizieren Sie Rückstände bei der Grund-, Transport- oder Grundsteuer. Gemäß Artikel 265 Absatz 1 Unterabsatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation kann dies zu einer Verringerung der Bemessungsgrundlage für den Gewinn führen. Die einfachste Lösung wäre, diesen Aufpreis in die Aufwendungen der aktuellen Berichtsperiode einzubeziehen. Dabei gibt es keinen Unterschied zwischen Steuern und Buchführung. Es ist erforderlich, die zusätzliche Abgrenzung bei der Gutschrift von Konto 68 und der Belastung von Konto 91.2 zu berücksichtigen.
