Der Verkauf von Waren, Werken und Dienstleistungen unterliegt der Mehrwertsteuer. Um die Mehrwertsteuer auf Waren korrekt berechnen zu können, müssen bestimmte Anforderungen der Steuergesetzgebung erfüllt werden.
Anleitung
Schritt 1
Legen Sie den Zeitpunkt für die Bestimmung der Mehrwertsteuerbemessungsgrundlage frühestens fest: den Tag des Versands der Waren oder den Tag ihrer vollständigen oder teilweisen Zahlung (Artikel 167 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).
Schritt 2
Berechnen Sie den Erlös aus dem Verkauf der Waren, indem Sie alle Einnahmen zusammenfassen, die mit den Zahlungen für dieses Produkt verbunden sind (Artikel 153 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Der Umsatz wird auf Grundlage der im Vertrag mit dem Käufer festgelegten Preise (einschließlich Verbrauchsteuern) ermittelt. Diese Zahl wird die Steuerbemessungsgrundlage für den Verkauf von Waren sein.
Schritt 3
Berechnen Sie die Steuerbemessungsgrundlage bei Zahlungseingang oder Vorauszahlung auf der Grundlage des erhaltenen Zahlungsbetrags. Dieser Betrag beinhaltet die Mehrwertsteuer. Wenn jedoch Waren mit einem Produktionszyklus von mehr als sechs Monaten versendet werden sollen oder Waren, die nicht steuerpflichtig sind, wird die Mehrwertsteuer nicht in die Besteuerungsgrundlage einbezogen.
Schritt 4
Bestimmen Sie den Mehrwertsteuersatz. Waren können mit Sätzen von 0, 10 oder 18 Prozent besteuert werden. Der Satz von 0% gilt für die in Artikel 164 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation aufgeführten Waren. Mit einem Satz von 10 % werden Lebensmittel, Waren für Kinder, medizinische Waren, Bildungs-, Wissenschafts- und Kulturgüter besteuert. Der Rest der Waren wird mit einem Satz von 18% besteuert.
Schritt 5
Berechnen Sie den Betrag der dem Käufer in Rechnung gestellten Umsatzsteuer. Multiplizieren Sie dazu den Betrag der Bemessungsgrundlage mit dem entsprechenden Satz dieser Steuer. Der Preis eines verkauften Produkts beträgt beispielsweise 10.000 Rubel. Der dem Käufer in Rechnung gestellte Mehrwertsteuerbetrag beträgt 10.000 Rubel. × 18 % = 1.800 Rubel Die Warenkosten, einschließlich Mehrwertsteuer, betragen 10.000 Rubel. + 1 800 RUB = 11 800 St.
Schritt 6
Berechnen Sie den Mehrwertsteuerbetrag, der nach Erhalt eines Vorschusses vom Käufer mit den folgenden Formeln berechnet werden muss:
- Mehrwertsteuer = Betrag der Vorauszahlung (Teilzahlung) × 18/118, wenn die Ware mit einem Satz von 18% besteuert wird;
- Mehrwertsteuer = Betrag der Vorauszahlung (Teilzahlung) × 10/110, wenn die Ware mit einem Satz von 10 % besteuert wird.
So wurde beispielsweise aufgrund anstehender Lieferungen eine Vorauszahlung in Höhe von 59.000 Rubel erhalten, die Ware wird mit einem Satz von 18% besteuert. Die Mehrwertsteuer beträgt 59.000 x 18/118 = 9.000 Rubel.
