Um die Cashflows des Unternehmens effektiv zu verwalten, ist es erforderlich, den aktuellen Finanzmittelstand in den Girokonten zu beurteilen sowie die Schulden der Schuldner zu analysieren. Um die Debitorenbuchhaltung zu analysieren, müssen Sie die folgenden Finanzkennzahlen berechnen.
Anleitung
Schritt 1
Berechnen Sie den Debitorenumsatz nach der Formel: Umsatz DZ = (Umsatzerlös / durchschnittliche Debitorenbuchhaltung) * Anzahl Tage der Berichtsperiode Nehmen Sie die Umsatzerlöse aus der Gewinn- und Verlustrechnung für den betrachteten Zeitraum, berechnen Sie die durchschnittliche Debitorenbuchhaltung um Addieren der Beträge der "Forderungen" zu Beginn und Ende des Berichtszeitraums und Dividieren der resultierenden Zahl durch 2. Multiplizieren Sie den resultierenden Koeffizienten mit der Anzahl der Tage im Berichtszeitraum. Berechnen Sie den Forderungsumsatz der vorangegangenen Berichtsperioden für einzelne, größte Debitoren.
Schritt 2
Analysieren Sie, wie sich der Umsatz in der Debitorenbuchhaltung verändert hat. Je niedriger dieser Wert, desto besser. Wenn die Anzahl der Tage des Forderungsumsatzes abgenommen hat, bedeutet dies, dass Käufer die Rechnungen aktiver bezahlen und die Zahlungsfähigkeit des Unternehmens steigt.
Schritt 3
Berechnen Sie das Verhältnis der überfälligen Forderungen nach folgender Formel: KPI = Betrag der überfälligen Forderungen / Gesamtbetrag der Forderungen. Nehmen Sie den Betrag der überfälligen Forderungen aus dem Forderungsausweis, den Gesamtbetrag der Forderungen aus der Bilanz.
Schritt 4
Berechnen Sie die Quoten der überfälligen Forderungen für frühere Berichtsperioden. Verfolgen Sie die Dynamik der Änderungen des Koeffizienten und ziehen Sie Schlussfolgerungen. Wenn diese Quote tendenziell steigt, bedeutet dies, dass der Anteil der überfälligen „Forderungen“steigt. Der Anstieg überfälliger Forderungen verschlechtert den Mittelumschlag und mindert die Zahlungsfähigkeit des Unternehmens.
Schritt 5
Erstellen Sie zum Ende der Berichtsperiode eine Aufstellung der offenen Forderungen. Wählen Sie aus dem Gesamtbetrag der Forderungen die Forderung aus, die sich auf den Verkauf des Berichtsmonats bezieht. Berechnen Sie als nächstes den Anteil der ausstehenden Forderungen am Umsatzvolumen für diesen Monat. Verfolgen Sie die Dynamik von Veränderungen bei der Rückzahlung von Forderungen, ziehen Sie Rückschlüsse auf eine Verlangsamung oder Beschleunigung des Eingangs von Erlösen aus dem Verkauf von Produkten.
