Wenn das Unternehmen im Rahmen seiner Tätigkeit mit einer Situation konfrontiert ist, in der die Lieferung der Ware nicht mit dem Datum des Geldeingangs übereinstimmt, hat es eine Forderung. Um dessen Zustand und Umfang zu ermitteln, wird eine Bestandsaufnahme der Abrechnungen mit Käufern, Verantwortlichen und sonstigen Schuldnern durchgeführt.
Anleitung
Schritt 1
Legen Sie im Auftrag des Unternehmens die Häufigkeit der Bestandsaufnahme der Abrechnungen mit den Schuldnern fest. Genehmigen Sie diese Bestimmung in den Rechnungslegungsgrundsätzen auf der Grundlage von Abschnitt 5 der PBU 1/98. Bilden Sie eine Inventarkommission, die das Ergebnis der Prüfung bescheinigt.
Schritt 2
Prüfen Sie die Verfügbarkeit der für die Bestandsaufnahme erforderlichen Unterlagen und die Richtigkeit der Ausfüllung. Alle Dokumente müssen frei von Korrekturen und Löschungen sein und müssen von den Amtsträgern authentisch unterschrieben sein.
Schritt 3
Erstellen Sie Akte zur Abstimmung von Abrechnungen mit Gegenparteien. Da es für dieses Dokument kein einheitliches Formular gibt, entwickelt das Unternehmen sein Formular eigenständig und genehmigt es in den Bilanzierungsrichtlinien. Das Gesetz muss Spalten enthalten, die das Datum und die Anzahl der Hauptdokumente für die Versendung von Waren, die Erbringung von Dienstleistungen oder die Ausführung von Arbeiten angeben.
Schritt 4
Geben Sie auch den Namen des Produkts, die Kosten, den Mehrwertsteuerbetrag, den Zahlungsbetrag und die Details der Zahlungsdokumente an. Da diese Belege zur Berechnung der Debitorenbuchhaltung verwendet werden, müssen sie zum Bilanzstichtag erstellt werden. Nach § 73 VBUU hat die Gesellschaft das Recht, ihre Berechnungen als richtig anzuerkennen, wenn die Gegenpartei die bestätigte Fassung des Abgleichsgesetzes nicht fristgerecht zurückgesendet hat.
Schritt 5
Füllen Sie das INV-22-Formular aus, um mit der Bestandsaufnahme zu beginnen. Die Berechnungsergebnisse sind im Formular INV-17 „Inventurakt der Verrechnungen mit Schuldnern“zusammengefasst. Es sollte den Betrag der Forderungssalden zum Bilanzstichtag für jede Gegenpartei enthalten und die Summe zusammenfassen. In der Bilanz wird der geschuldete Betrag je nach Zeitpunkt der erwarteten Zahlungen in den Zeilen 230 und 240 ausgewiesen. Sollten bei der Inventur Abweichungen von der Rechnungslegung festgestellt werden, werden im Berichtszeitraum bei Fehlererkennung Korrekturen vorgenommen.
