Bei der Berechnung der Mehrwertsteuer, dem Ausfüllen eines Verkaufs- oder Einkaufsbuchs, der Ausstellung einer Rechnung oder der Erstellung einer Steuererklärung kann ein Buchhalter Mehrwertsteuerfehler machen. Um den festgestellten Fehler zu beheben, reicht es nicht aus, dass ein Unternehmen eine aktualisierte Steuererklärung abgibt, sondern es sind eine Reihe zusätzlicher gesetzlich vorgeschriebener Maßnahmen erforderlich.
Es ist notwendig
- - Rechnung;
- - Verkaufsbuch;
- - Einkaufsbuch;
- - Formular zur Steuererklärung.
Anleitung
Schritt 1
Sehen Sie sich die verschiedenen Gesetze an, die die verschiedenen Situationen zur Korrektur von Mehrwertsteuerfehlern beschreiben. Also Absatz 1 der Kunst. 54 der Abgabenordnung der Russischen Föderation legt das Verfahren zur Neuberechnung der Steuerbemessungsgrundlage und des Steuerbetrags fest, wenn ein Fehler gemacht wird. In Kunst. 81 der Abgabenordnung der Russischen Föderation weist darauf hin, dass eine aktualisierte Steuererklärung eingereicht werden muss. Auch gemäß dem Dekret der Regierung der Russischen Föderation Nr. 914 vom 01.12.2000, das die Regeln für die Führung der Buchhaltung bei der Berechnung der Mehrwertsteuer (im Folgenden als Regeln bezeichnet) genehmigt, ist es erforderlich, entsprechende Anpassungen vorzunehmen die Rechnung und die Verkaufs- und Einkaufsbücher, in denen der falsche Mehrwertsteuerwert angegeben ist.
Schritt 2
Korrigieren Sie die Rechnung. Auf der Grundlage von Klausel 29 der Regeln ist es notwendig, den falschen Mehrwertsteuerwert zu streichen, dann den richtigen Indikator einzugeben, das Datum der Änderungen anzugeben, mit der Unterschrift des Leiters und dem Siegel des Unternehmens zu bescheinigen. Nur die ausstellende Organisation, d. h. der Lieferant, hat das Recht, die Rechnung zu korrigieren. In diesem Zusammenhang muss sich der Käufer mit der Bitte um Korrektur des Mehrwertsteuerfehlers an den Lieferanten wenden. Leider ist das Unternehmen rechtlich nicht für eine fehlerhafte ausgestellte Rechnung verantwortlich und kann deren Berichtigung verweigern, sodass Käufer die Situation oft vor Gericht klären müssen.
Schritt 3
Korrigieren Sie die festgestellten Fehler im Einkaufs- und Verkaufsbuch. Gemäß den Regeln erfolgt die Korrektur von Buchungen im Einkaufs- und Verkaufsbuch durch die Erstellung zusätzlicher Blätter. Sie werden analog zu den übrigen Blättern des Buches ausgefüllt, wobei der dem Mehrwertsteuerfehler entsprechende Zeitraum und das Datum des Zusatzblattes angegeben werden. Fassen Sie die letzte Zeile nach der Korrektur zusammen und beglaubigen Sie das Blatt mit der Unterschrift des Hauptbuchhalters. Die Eingabe weiterer Daten in das Zusatzblatt ist untersagt.
Schritt 4
Reichen Sie eine aktualisierte Steuererklärung ein. Gemäß Artikel 81 Absatz 5 der Abgabenordnung der Russischen Föderation erstellt das Unternehmen eine aktualisierte Erklärung in der Form, die in dem Besteuerungszeitraum gültig war, für den ein Mehrwertsteuerfehler festgestellt wurde. Füllen Sie alle Linien und Anzeigen erneut aus und denken Sie daran, den falschen Wert zu korrigieren.
