Die Mehrwertsteuer ist eine indirekte Steuer, die auf den Wert von Waren, Werken und Dienstleistungen erhoben wird. Da sie von den Endverbrauchern bezahlt wird, haben Vermittler das Recht, den in jeder Phase berechneten Betrag abzuziehen. Ein solches Netting-System wurde geschaffen, um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden.
Es ist notwendig
- - Kontenplan;
- - Dokumente, die den Zweck und die Tatsache des Kaufs bestätigen, die Höhe der Vorsteuer.
Anleitung
Schritt 1
Bestimmen Sie zunächst den Steuersatz, der 0%, 10% und 18% betragen kann. Im ersten Fall ist es für den Export bestimmt, im zweiten - für lebenswichtige Produkte und Kindersachen, im dritten - für alle anderen Waren.
Schritt 2
Bereiten Sie die Dokumente vor, die für den Abschluss der Transaktion erforderlich sind. Sie müssen angeben: - die Tatsache des Warenkaufs und die Höhe der Vorsteuer (Rechnung); - Übertragung von Sachwerten (Rechnungen); - Zahlung (Kontoauszug) Je nach Art und Verwendungszweck der Ware, in zusätzlich zu den aufgeführten Unterlagen können weitere benötigt werden, z. B. Abrechnungsberechnung, wenn Beiträge an die Pensionskasse zu zahlen sind.
Schritt 3
Spiegeln Sie die Tatsache des Einkaufs mit der folgenden Buchung wider: Dt 41 CT 60. Das Konto 41 ist aktiv, es ist für die Warenabrechnung bestimmt, auf ihm sind die Daten zum Einkaufsbetrag erfasst. Da die Werte, für die die Mehrwertsteuer neu berechnet werden soll, in der Organisation eingegangen sind, werden sie belastet. Konto 60 "Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern" ist aktiv-passiv, wird aber in diesem Fall passiv verwendet. Daher muss der an den Verkäufer gezahlte Betrag auf dem Kredit verbucht werden.
Schritt 4
Verwenden Sie die Buchung Dt 19 Kt 60, um den Umsatzsteuerbetrag abzubilden. Das Konto 19 "MwSt. auf erworbene Werte" soll die Höhe der Steuer auf erhaltene Waren widerspiegeln. Es wird in Rechnung und Rechnung in eine separate Zeile geschrieben.
Schritt 5
Schreiben Sie die Ausgaben für den Kauf von Sachwerten mit der Korrespondenz Dt 91/02 CT 41 ab. Auf der Belastung des Aktiv-Passiv-Kontos 91/2 "Sonstige Ausgaben" müssen Sie den für den Kauf von Waren aufgewendeten Betrag eingeben und auf Kredit 41 bzw. die Warenkosten.
Schritt 6
Berechnen Sie die Mehrwertsteuer mit der Transaktion Dt 91/02 Kt 68/02. Auf dem Aktiv-Passiv-Konto 68/2 werden die Berechnungen für Steuern und Gebühren erfasst.
Schritt 7
Mehrwertsteuer abzugsfähig einreichen. Verwenden Sie in diesem Fall die Korrespondenz: Dt 68/02 Kt 19.
