Im Januar 2009 wurde ein Gesetz verabschiedet, das es Unternehmen erlaubt, die Mehrwertsteuer auf Vorauszahlungen zu erstatten, die vom Käufer überwiesen wurden. Gleichzeitig gibt es eine Reihe von Feinheiten, die mit der Berechnung der Mehrwertsteuer und der Rechnungsausführung verbunden sind.
Anleitung
Schritt 1
Lesen Sie Artikel 171 Absatz 12 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, der besagt, dass der Käufer, der die Vorauszahlung geleistet hat, zum Vorsteuerabzug berechtigt ist, wenn dieses Verfahren der Verpflichtung des Verkäufers zur Zahlung der Mehrwertsteuer auf die Vorauszahlung entspricht. Das bedeutet, dass die Höhe der Anzahlung mit einer Rechnung, einem Vertrag oder einem Dokument belegt werden muss, das die tatsächliche Überweisung der Teilzahlung bestätigt.
Schritt 2
Sie erhalten innerhalb von fünf Tagen nach Eingang Ihrer Vorauszahlung eine Rechnung für die Vorauszahlung. Diese Anforderung ist in Artikel 168 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation festgelegt, und im Falle eines Verstoßes kann die Steueraufsichtsbehörde die Rückerstattung der Mehrwertsteuer auf Vorschüsse an den Käufer verweigern. Diesbezüglich ist es erforderlich, die Daten der ausgestellten Rechnungen zu überprüfen und den Verkäufer ggf. um entsprechende Anpassungen zu bitten.
Schritt 3
Überprüfen Sie die Richtigkeit der Rechnung. Sie ist in Höhe des erhaltenen Vorschusses, auch bei bargeldloser Überweisung, unter Angabe der vollständigen Bezeichnung der Ware zu erstellen.
Schritt 4
Geben Sie Daten zur Mehrwertsteuer aus Vorauszahlungen in die Buchhaltung ein. Wenn Sie Käufer sind, dann spiegeln Sie die Überweisung der Vorauszahlung auf die Gutschrift des Kontos 51 „Girokonten“und die Belastung des Unterkontos 60 „Berechnung der geleisteten Vorauszahlungen“wider. Ziehen Sie danach die berechnete Mehrwertsteuer ab und berücksichtigen Sie die Gutschrift des Unterkontos 76 "Mehrwertsteuer auf Vorauszahlungen" und die Belastung des Unterkontos 68 "Berechnungen für die Mehrwertsteuer".
Schritt 5
Nach Erhalt der Ware machen Sie die Eingabe: Gutschrift 60 "Konten bei Lieferanten" - Belastung 41 "Ware". Berücksichtigen Sie die Vorsteuer auf der Belastung von Konto 19. Danach erstatten Sie die Mehrwertsteuer auf Vorauszahlungen, indem Sie ein Guthaben auf Konto 19 und eine Belastung auf Konto 68 eröffnen.
Schritt 6
Akzeptieren Sie den Vorsteuerabzug von Vorschüssen, wenn Sie Verkäufer sind, indem Sie eine Gutschrift auf Konto 76 „MwSt auf erhaltene Vorschüsse“und eine Belastung auf Konto 68 „MwSt-Berechnungen“eröffnen.
