Auf die erhaltenen Vorschüsse wird auch Mehrwertsteuer gezahlt. Aber was ist mit den Situationen, in denen der Kontrahent des Unternehmens aufgrund verschiedener Umstände darauf besteht, den Vertrag zu kündigen und das Geld zurückzugeben? Es ist möglich, die Mehrwertsteuer auf Vorschüsse zurückzufordern, wenn der Vertrag, aufgrund dessen der Vorschuss erhalten wurde, gekündigt, das Geld zurückerstattet und die Rückerstattung in den Buchhaltungsunterlagen ausgewiesen wird.
Anleitung
Schritt 1
Erstellen Sie einen Vergleichsakt mit dem Käufer in der vorgeschriebenen Form. Das Dokument muss von beiden Parteien unterschrieben werden.
Schritt 2
Führen Sie die Kündigung des Vertrages mit der Gegenpartei durch Abschluss einer zusätzlichen Vereinbarung zu dieser durch, wenn der Vertrag diese Art der Kündigung vorsieht. Enthält sie Bestimmungen, die eine einseitige Kündigung in bestimmten Fällen erlauben, ist eine schriftliche Abmahnung erforderlich.
Schritt 3
Wenn der Vertrag auf Initiative des Käufers gekündigt wird, verlangen Sie von ihm ein Schreiben mit der Aufforderung zur Rückgabe des aufgeführten Vorschusses.
Schritt 4
Wenn der Vertrag auf Initiative des Verkäufers gekündigt wird, erstellen und senden Sie dem Käufer eine Absichtserklärung, den Vertrag im Einvernehmen der Parteien zu kündigen, oder eine Ablehnungserklärung, den Vertrag zu erfüllen. Fügen Sie dem Dokument eine unterschriebene Erklärung zum Abgleich der Berechnungen bei. Warten Sie auf eine schriftliche Antwort des Käufers, in der er seine Zustimmung zur Vertragsauflösung ausdrücken muss.
Schritt 5
Ausgabe und Rückgabe des Vorschusses an den Käufer. In diesem Fall muss im Zahlungsauftrag der Verwendungszweck im entsprechenden Feld angegeben werden: "Rückzahlung der Vorauszahlung im Rahmen der Vereinbarung" Tragen Sie die nach Erhalt der Vorauszahlung ausgestellte Rechnung in das Einkaufsbuch ein.
Schritt 6
Nehmen Sie die notwendigen Buchungen in der Buchhaltung vor: - Belastung von Konto 62 (Unterkonto "Erhaltene Anzahlungen"), Gutschrift von Konto 51 "Girokonto" - die Rückzahlung des Vorschusses an den Käufer wird berücksichtigt; - Belastung von Konto 68 (Unterkonto "Berechnungen zur Mehrwertsteuer"), Gutschrift des Kontos 62 (Unterkonto "Erhaltene Anzahlungen") - der an das Budget gezahlte Mehrwertsteuerbetrag wurde von der Vorauszahlung für die Lieferung abgezogen.
Schritt 7
Um die Mehrwertsteuer aus einem aufgelisteten Vorschuss zu erstatten, geben Sie in der Meldung für das Quartal in Abschnitt 3 der Erklärung für diese Steuer einfach den Betrag des Vorschusses und die aufgelaufene Mehrwertsteuer in Zeile 070 an und tragen Sie in Zeile 130 den Betrag der abgezogenen Steuern ein Rückerstattung.
