Wenn Sie Exportgeschäfte tätigen, haben Sie das Privileg, die Mehrwertsteuer zum Nullsatz zu zahlen. Sie müssen jedoch immer noch das Recht auf einen solchen Tarif bestätigen und auch beim Ausfüllen der erforderlichen Seite der Erklärung keinen Fehler machen.
Es ist notwendig
Steuergesetzbuch der Russischen Föderation, ein Paket von Belegen, ein Formular für eine Mehrwertsteuererklärung, einen Wechselkurs, einen Rechner
Anleitung
Schritt 1
Nachdem Sie den Verkauf von Waren ins Ausland erteilt und eine Ausfuhrgenehmigung erhalten haben, bestimmen Sie den Zeitraum, für den Sie alle erforderlichen Dokumente sammeln müssen, um den Mehrwertsteuersatz von Null anzuwenden. Diese Frist beträgt 180 Tage ab dem Tag, an dem die Waren in das Zollverfahren zur Ausfuhr überführt werden, d.
Schritt 2
Fangen Sie an, Belege für den Nullsteuersatz zu sammeln. Zu den wichtigsten Dokumenten, die Sie benötigen, gehören: ein mit einer ausländischen Person abgeschlossener Vertrag (eine Kopie davon) über die Lieferung von Waren außerhalb des Zollgebiets; ein Kontoauszug (eine Kopie), der den Eingang des Erlöses aus dem Verkauf von Exportwaren an eine ausländische Person auf das Konto des Verkäufers bei einer russischen Bank widerspiegelt, oder Dokumente über die Einfuhr und Versendung von Waren, die durch Tausch erhalten wurden; eine Zollanmeldung (ihre Kopie) mit den Vermerken der russischen Zollbehörde „Freigabe erlaubt“und „Ausgeführte Waren“; Kopien von Transport-, Versand- und (oder) anderen Dokumenten mit den gleichen Markierungen wie auf der Zollanmeldung.
Die Einzelheiten der benötigten Dokumente können Sie in Artikel 165 der Abgabenordnung der Russischen Föderation (Teil 2) nachlesen.
Schritt 3
Wenn Sie keine Zeit hatten, die Dokumente rechtzeitig abzuholen, spielt das keine Rolle. Sie müssen bei einem Exportgeschäft Mehrwertsteuer in Höhe von 10 % oder 18 % zahlen, je nachdem, welcher Satz für dieses Produkt beim Verkauf in der Russischen Föderation vorgesehen ist. Aber die bezahlte Mehrwertsteuer kann in Zukunft zurückerstattet werden, sie wird nicht verschwinden.
Schritt 4
Exporteuren werden in der Umsatzsteuererklärung die Abschnitte 4, 5 und 6 zugeordnet. Wenn Sie alle erforderlichen Unterlagen fristgerecht gesammelt haben, benötigen Sie nur Abschnitt 4. In diesem Fall geben Sie dort Ihre Steuerbemessungsgrundlage, definiert als Höhe der Ausfuhrerlöse, ein (Wenn es sich um eine Fremdwährung handelt, wird es zum Wechselkurs am Tag der Zahlung in Rubel umgerechnet). Der Zeitpunkt der Ermittlung der Steuerbemessungsgrundlage ist der letzte Tag des Quartals, in dem alle erforderlichen Unterlagen gesammelt werden. Geben Sie im selben Abschnitt in Spalte 3 den Steuerabzug der "Vorsteuer" für Waren (Bauarbeiten, Dienstleistungen) an, die für die Ausfuhrlieferung gekauft wurden, wenn Sie diese selbst gekauft haben.
Reichen Sie die gesammelten Unterlagen gleichzeitig mit der Erklärung beim Finanzamt ein.
Schritt 5
Wenn Sie es nicht geschafft haben, Dokumente innerhalb von 180 Tagen abzuholen, müssen Sie die Mehrwertsteuer zu einem von Null verschiedenen Satz berechnen und bezahlen. In diesem Fall ist der Zeitpunkt der Bestimmung der Steuerbemessungsgrundlage der Tag des Versands (Übergabe) der Ware. Für den Besteuerungszeitraum, in dem die Versendung der Ware stattfand, reichen Sie eine überarbeitete Steuererklärung ein, die um Abschnitt 6 ergänzt wird. In Spalte 3 dieses Abschnitts wird nun die Mehrwertsteuer auf den Betrag Ihres Erlöses und in Spalte 4 die Steuer Abzug der Vorsteuer auf für den Export gekaufte Waren. Insgesamt müssen Sie die Differenz zwischen dem ersten und zweiten Betrag an das Budget zahlen.
Schritt 6
Die auf nicht bestätigte Ausfuhrerlöse gezahlte Mehrwertsteuer kann nach Einholung aller erforderlichen Unterlagen erstattet werden. Dazu müssen Sie diese zusammen mit der Umsatzsteuererklärung vor Ablauf von 3 Jahren ab dem Zeitraum der Lieferung einreichen. In Abschnitt 4 der im Steuerzeitraum abgegebenen Erklärung, in der Sie die Unterlagen endgültig abgeholt haben, tragen Sie die Daten aus Abschnitt 6 der zuvor eingereichten überarbeiteten Erklärung ein.
Schritt 7
Wenn Sie zum Steuerabzug berechtigt sind, aber die Unterlagen dafür verspätet sind (z. B. die Rechnung des Lieferanten kam später, als Sie die Ware von ihm erhalten, zur Ausfuhr verkauft und deklariert haben), dann sind Sie können Sie diesen Abzug später geltend machen, in dem Zeitraum, in dem Sie die erforderlichen Unterlagen erhalten haben. In diesem Fall füllen Sie Abschnitt 5 der Erklärung aus. In diesem Fall spielt es keine Rolle, ob Sie Zeit hatten, den Anspruch auf einen Nicht-Null-Satz zu bestätigen: Nur die Steuerbemessungsgrundlage wird sich unterscheiden.
