Um die Verluste der Vorjahre auf Kosten eines Teils des Gewinns zu decken, kann das Unternehmen Vorteile für die Einkommensteuer geltend machen, die in Artikel 6 Absatz 5 des Gesetzes der Russischen Föderation Nr. 2116-1 vom 27. Dezember vorgesehen sind. 1991 Über die Gewinnsteuer von Organisationen und Unternehmen. Diese Operation kann nur durchgeführt werden, wenn die Verluste auch auf Kosten des gemäß den Rechtsvorschriften der Russischen Föderation geschaffenen Reservefonds des Unternehmens zurückgezahlt wurden.
Anleitung
Schritt 1
Verwenden Sie einen Reservefonds, um vergangene Verluste zu decken. Schaffung eines Reservefonds gemäß Artikel 35 Absatz 1 des Bundesgesetzes Nr. 208-Fz vom 26.12.1995 „Über Aktiengesellschaften“. Sein Wert wird jährlich zu Lasten der Abzüge vom Gewinn des Unternehmens gebildet, der nach Steuern verblieben ist. Die Höhe der Abzüge zum Reservefonds wird durch die Satzung der Organisation festgelegt, jedoch nicht weniger als 5% des Nettogewinns. Für Unternehmen, die keine LLCs sind, ist die Einrichtung eines Reservefonds kein obligatorisches Verfahren. Daher muss man sich an Artikel 30 des Bundesgesetzes der Russischen Föderation Nr. 14-FZ vom 08.02.1998 "On Limited" orientieren Haftpflichtunternehmen". Um diese Transaktion buchhalterisch abzubilden, ist die Eröffnung des Unterkontos 84.4 „Ungedeckter Verlust der Vorjahre“erforderlich. Danach wird darauf unter Bezugnahme auf die Belastung des Kontos 82 "Kapitalreserve" ein Darlehen gebildet.
Schritt 2
Vergangene Verluste mit zusätzlichem Kapital decken. Zusätzliches Kapital kann aus den Beträgen des Agios, der Neubewertung des Anlagevermögens und eines Teils der Gewinnrücklagen gebildet werden, die der Organisation für Kapitalanlagen zufließen. Somit ist die Verlustdeckung der Vorjahre auf die Bildung eines Darlehens auf Konto 84.4 und einer Belastung auf Konto 83 „Zusatzkapital“zurückzuführen. Außerdem kann das genehmigte Kapital auf die Höhe des Nettovermögens herabgesetzt und der Differenzbetrag durch Eröffnung einer Lastschrift auf Konto 80 „Genehmigtes Kapital“mit Korrespondenz mit Konto 84.4 zur Verlustbegleichung verwendet werden.
Schritt 3
Begleichen Sie vergangene Verluste mit gezielten Beiträgen von Gründern. Das Gesetz stuft diese Fonds nicht als steuerpflichtiges Einkommen ein, wenn sie zur Deckung von Verlusten verwendet werden. Um diesen Vorgang widerzuspiegeln, wird eine Gutschrift auf Konto 84.4 und eine Belastung auf Konto 75 "Vergleiche mit Gründern" eröffnet.
Schritt 4
Verwenden Sie den Gewinn des aktuellen Berichtsjahres, um Verluste aus den Vorjahren zu decken. In diesem Fall dürfen grundsätzlich nur maximal 30 % der Gewinnrücklagen abgeschrieben werden. Reicht dieser Betrag also aus, um Verluste zu decken, wird eine Gutschrift auf Konto 84.4 und eine Belastung auf Konto 84.1 „Erhaltener Gewinn“eröffnet.
