Das Unternehmen kann aufgrund der Ergebnisse des Geschäftsjahres einen Verlust haben. Ein Buchhalter sollte bedenken, dass ein Verlust in der Berichterstattung die Aufmerksamkeit der Steuerbeamten auf die Aktivitäten des Unternehmens lenkt.
Anleitung
Schritt 1
Kein einziges Regulierungsgesetz verlangt vom Steuerzahler, einen Verlust zu rechtfertigen, aber um dem Interesse der Finanzverwaltung gerecht zu werden, lohnt es sich, seine Entstehung gut zu erklären und konkret zu begründen.
Bei Anwendung des allgemeinen Besteuerungssystems und PBU 18/02 zum Jahresende sind folgende Argumente als Verlustgründe anzugeben:
1. Es gab Schwierigkeiten beim Verkauf von Produkten, daher sinken die Einnahmen schneller als die Kosten sinken.
2. Aufgrund der sinkenden Nachfrage sind sie gezwungen, die Preise für Produkte zu senken, manchmal sogar unter den Einstandspreis.
3. Die Produktionsräume wurden repariert und ihre Kosten wurden sofort in den Kosten berücksichtigt.
Schritt 2
Am Ende des Berichtszeitraums einen Saldo auf Unterkonto 90-9 bilden und auf Konto 99 „Gewinne und Verluste“, Unterkonto „Gewinn (Verlust) vor Steuern“abschreiben.
Wenn ein Verlust eingeht, erstellen Sie die folgenden Aufzeichnungen: Debit 99 Unterkonto "Gewinn (Verlust) vor Steuern" Gutschrift 90-9 - der Verlust wird nach Art der Aktivität für den Berichtszeitraum und Debit 99 Unterkonto "Gewinn (Verlust) vor Steuern" widergespiegelt " Gutschrift 91-9 - - der Verlust spiegelt sich in anderen Transaktionen für den Berichtszeitraum wider.
Schritt 3
Wenn PBU 18/02 gleichzeitig mit dem Abschluss des Berichtszeitraums angewendet wird, sollten die bedingten Erträge in der Rechnungslegung berücksichtigt werden. Sie entsteht, wenn dem Unternehmen ein Verlust zukommt. Um diesen Indikator zu berechnen, multiplizieren Sie den Gesamtsaldo auf Unterkonto 90-9 und Unterkonto 91-9 mit dem Einkommensteuersatz (20%).
Bilden Sie die Höhe der bedingten Einkünfte mit den Einträgen ab: Soll 68 „Berechnungen für die Einkommensteuer“Gutschrift 99 „Bedingte Erträge für die Einkommensteuer“– der Betrag der bedingten Einkünfte für die Berichtsperiode wird belastet und Soll 09 Gutschrift 68 – ein latenter Steueranspruch mit ein Verlust wird reflektiert.
