Ein Verlust ist ein negatives Ergebnis des Geschäfts einer Organisation. Seine Ausbildung wird von vielen externen und internen Faktoren beeinflusst. Der Verlust des Unternehmens ist zum Ende des Berichtsjahres in der Bilanz zu berücksichtigen.
Anleitung
Schritt 1
Denken Sie bei der Erstellung der Bilanz daran, dass die Argumente für die Entstehung von Verlusten in der Organisation sind: ein Rückgang der Nachfrage und eine Senkung der Produktkosten, die Unfähigkeit, Produkte zu verkaufen, die Reparatur von Geräten oder Produktionsanlagen, die sofort geschrieben werden zu Lasten des Unternehmens gehen.
Schritt 2
Es ist erwähnenswert, dass der Verlust in der Berichterstattung sofort große Aufmerksamkeit der Steuerbehörden auf sich zieht und zu Inspektionen der Organisation vor Ort führen kann. Vertreter des Finanzamtes verlangen, die Gründe für den Verlust im Unternehmen zu begründen, da durch dessen Präsenz die Einkommensteuer reduziert oder ganz beseitigt wird. Gemäß Artikel 252 der Abgabenordnung der Russischen Föderation gibt es zwei Bedingungen für die Anerkennung von Ausgaben. Dazu gehören die Wirtschaftlichkeit und der dokumentarische Nachweis der Kosten. Daher müssen Sie sich mit den erforderlichen Zertifikaten und Dokumenten eindecken, die Verluste und Ausgaben bestätigen.
Schritt 3
Die bevorzugte Methode der Buchhalter, die Verluste des Unternehmens zu verschleiern, besteht darin, einen Teil der Kosten dem Konto Nr. 97 „Abgegrenzte Aufwendungen“zuzuordnen. Aber nicht alle Verluste können mit einer solchen Buchung gemeldet werden, da es zu Buchführungsverstößen kommen kann, die zu Strafen führen.
Schritt 4
Die Verlustrechnung im Rahmen des allgemeinen Rechnungswesens basiert auf der Abschreibung der Ausgaben der Organisation und der Ergebnisse ihrer Aktivitäten auf die Belastung des Kontos Nr. 99 "Gewinne und Verluste":
- Kreditkonto 90-9 (Berechnung für die Berichtsperiode für die gewöhnliche Geschäftstätigkeit);
- Habenkonto 91-9 (Berechnung des Ergebnisses der Berichtsperiode für sonstige Vorgänge)
Führen Sie eine Bilanzreform auf der Grundlage der Ergebnisse des vergangenen Jahres durch, bei der der Saldo der Unterkonten mit den Nummern 90-1 - 90-4, 90-9, 91-1, 91-2 gleich Null sein sollte.
Schritt 5
Gleichzeitig mit dem Abschluss des Berichtszeitraums bei Verlusten in der Organisation muss die bedingte Einkommensteuer auf den Gewinn angegeben werden, die als Produkt des Gesamtsaldos der Unterkonten 90-9 und 91-9 und der Einkommensteuer berechnet wird Quote (20 % ab 2011). Spiegeln Sie das erhaltene Ergebnis auf dem Unterkonto des Kontos 99 "Bedingte Einkommensteuer auf Gewinn" wider.
Die Buchung des aufgelaufenen Betrags sollte wie folgt aussehen:
- Belastung des Kontos Nr. 68 "Berechnung der Einkommensteuer" - Gutschrift des Unterkontos Nr. 99 "Bedingte Einkommensteuer".
Der gleiche Betrag sollte gleichzeitig gebucht werden:
- Belastung des Kontos 09 "Aktive latente Steuern" - Gutschrift des Unterkontos 68 "Berechnungen der Einkommensteuer".
Schritt 6
Bedingte Einkünfte gelten als in die Zukunft vorgetragene Ausgaben, wodurch die Steuerbemessungsgrundlage in den folgenden Zeiträumen gemäß Artikel 283 des Kapitels 25 der Abgabenordnung der Russischen Föderation verringert werden kann. Bei der Berechnung des Ergebnisses der Unternehmenstätigkeit können Sie neben der laufenden Verlust- und Einkommensteuer auch die in früheren Steuerperioden angefallenen Kosten berücksichtigen. Dabei sind zwei Regeln zu beachten: Verluste werden für einen Zeitraum von höchstens 10 Jahren übertragen und die Kosten werden in der Reihenfolge ihres Eingangs bezahlt.
