Manchmal kann bei der Zusammenstellung von Buchhaltungsunterlagen ein Fehler bei der Wiedergabe bestimmter Beträge gemacht werden. Um dies zu korrigieren, wird eine Umkehrmethode verwendet, mit der Sie den wirtschaftlichen Indikator auf seinen ursprünglichen korrekten Wert zurücksetzen können. Diese Methode wird auch als "Rote Seite"-Methode bezeichnet.
Anleitung
Schritt 1
Identifizieren Sie den Fehler und bestimmen Sie seine Art. Wenn es nicht mit einer Änderung der Daten in Abrechnungsregistern verbunden ist, können Sie den fehlerhaften Betrag einfach durchstreichen und den richtigen Wert darüber schreiben. Danach werden das aktuelle Datum, die Unterschrift des Buchhalters und die Aufschrift "Fest" vor die entsprechende Zeile gesetzt. Wenn der Fehler dazu geführt hat, dass die Buchhaltungsdaten geändert werden müssen, wird die Methode der Stornierung der Beträge verwendet.
Schritt 2
Verwenden Sie die Stornomethode, um eine zuvor vorgenommene Buchung rückgängig zu machen. Die Operation wird manuell durchgeführt und mit roter Tinte in das Abrechnungsregister eingetragen, daher wird diese Methode der Fehlerkorrektur auch "roter Storno" genannt.
Schritt 3
Verfassen Sie neben dem falschen Eintrag einen ähnlichen Eintrag, jedoch in roter Tinte und mit dem entgegengesetzten Vorzeichen des Transaktionsbetrags. Dadurch wird der Fehler vollständig aus der Buchhaltung entfernt. Der Eintrag ist dem letzten Tag der Berichtsperiode zuzuordnen, wenn der Jahresabschluss noch nicht festgestellt wurde. Andernfalls wird es für den Zeitraum durchgeführt, in dem es aufgedeckt wurde.
Schritt 4
Tauschen Sie Soll und Haben aus, wenn der Fehler eine falsche Aktion widerspiegelt. In diesem Fall wird zuerst die Methode "Reverse Wiring" verwendet. Zum Beispiel wurden Materialien von Lieferanten erhalten und der Buchhalter hat die Operation bei der Belastung von Konto 60 und der Gutschrift von Konto 10 reflektiert, was falsch ist. Danach ist es notwendig, das Konto 60 Guthaben und Konto 10 Soll zweimal hintereinander einzugeben, um als Ergebnis den richtigen Wert zu erhalten. In diesem Fall wird die zweite richtige Ableitung mit roter Tinte eingetragen.
Schritt 5
Verwenden Sie eine Kombination aus der Methode "Rückbuchung" und der Betragsstornierung, wenn der Fehler in der falschen Abbildung des Abrechnungsobjekts besteht. In diesem Fall wird die Fehleingabe storniert und auf das neue Objekt übertragen, woraufhin die korrekte Buchung erfolgt.
