Die wirtschaftliche Tätigkeit von Unternehmen erfordert Transport. Heutzutage ziehen es Manager vor, private Autos von Mitarbeitern oder Dritten zu mieten, anstatt einen eigenen Fuhrpark zu erwerben und einen Fahrerstab zu unterhalten. Pkw-Leasingverträge haben bestimmte Merkmale, die in der Rechnungslegung berücksichtigt werden, einschließlich des 1C-Programms.
Anleitung
Schritt 1
Im Rahmen des Leasingvertrags erhält der Autobesitzer eine einkommenswirksame Gebühr, die der persönlichen Einkommensteuer (PIT) unterliegt, unabhängig davon, ob der Fahrzeugbesitzer Angestellter der Organisation ist oder nicht. Führen Sie daher bei der Abrechnung einer Autovermietung die folgenden Vorgänge in 1C aus:
- Entsendung des Fahrzeugs;
- Abschreibung der Miete für Ausgaben;
- Einbehalt der persönlichen Einkommensteuer vom Besitzer des Autos.
Erstellen Sie das Leasingverhältnis mit Dokumenten, die als Grundlage für die Buchungen dienen:
- Automietvertrag;
- Fahrzeugabnahmebescheinigung.
Schritt 2
Verwenden Sie für Leasingtransaktionen die folgenden Konten:
20 "Hauptproduktion"
25 „Allgemeine Produktionskosten“
26 "Allgemeine Ausgaben"
44 "Verkaufskosten"
68.01 "Berechnungen von Steuern und Gebühren - Einkommensteuer"
76 „Vergleiche mit unterschiedlichen Schuldnern und Gläubigern“
001 Ausserbilanzkonto «Vermietete Anlagegüter»
Bitte beachten Sie: Die Konten 20, 25, 26 und 44 werden zum Abbuchen von Ausgaben verwendet. Wählen Sie daher das Konto aus, das den Rechnungslegungsrichtlinien Ihres Unternehmens entspricht.
Schritt 3
Öffnen Sie im 1C-Programm die Registerkarte "Manuell erfasste Vorgänge" und nehmen Sie die Buchungen vor:
Dt 26 (20, 25, 44) Kt 76 - Miete wurde berechnet;
Dt 76 Kt 68,01 - der Betrag der einbehaltenen Einkommensteuer wird berücksichtigt.
Wählen Sie aus dem Verzeichnis „Auftragnehmer“die gewünschte Zeile aus und geben Sie den Mietvertrag an.
Tragen Sie das Auto zusätzlich mit der Abrechnungsreferenz in die Belastung des außerbilanziellen Kontos 001 „Vermietete Anlagegüter“ein.
Schritt 4
Damit bei der Erstellung einer 2-Personen-Einkommensteuerbescheinigung der einbehaltene Einkommensteuerbetrag berücksichtigt wird, öffnen Sie im 1C-Programm den Block "Gehalt" - "Abrechnungsdaten in einem externen Programm". Wählen Sie in der Registerkarte "Einkommensteuer: Steuern und Einkommen" den Vermieter aus dem Verzeichnis "Angestellte" aus, geben Sie Monat, Datum, Code und Höhe des Einkommens an und gehen Sie dann zum Abschnitt "Einkommensteuer: zum Satz von 13 %" und füllen Sie die erforderlichen Zeilen im Reiter "Berechnete Steuer" aus …
Schritt 5
Für den Fall, dass der Eigentümer des Mietwagens kein Mitarbeiter der Organisation ist, nehmen Sie Einträge in die Verzeichnisse "Auftragnehmer" und "Mitarbeiter" vor und geben Sie alle seine Daten ein, ohne sich über Personaldokumente auf eine Stelle zu bewerben.
