Die meisten Barabrechnungen von Unternehmen erfolgen auf Kosten von Geldern, die von der Bank per Scheck für bestimmte Zwecke erhalten werden. Scheckhefte gehören zu strengen Meldeformularen und bedürfen einer besonderen Buchführung, Registrierung und Aufbewahrung.
Anleitung
Schritt 1
Tragen Sie nach Erhalt des Scheckheftes bei der Bank sofort auf jedem Blatt den Namen der Firma und die Nummer des Girokontos ein oder bringen Sie den Stempel Ihrer Organisation an, wenn er die angegebenen Daten enthält.
Schritt 2
Stellen Sie eine bedingte Scheckbewertung beispielsweise auf 1 Rubel für 1 Formular in der Bestellung zur Rechnungslegungsrichtlinie ein. Vermerken Sie das erhaltene Scheckbuch in der Belastung des außerbilanziellen Kontos 006 "Formen der strengen Berichterstattung" zum Preis von 25 oder 50 Rubel, je nach Anzahl der Blätter im Buch. Registrieren Sie diesen Vorgang mit einem Kontoauszug.
Schritt 3
Die Vergütung der Bank für die Ausstellung eines Scheckhefts wird als Betriebs-, Betriebsfremd- oder sonstiger Aufwand berücksichtigt, daher Buchungen auf das Konto 91 „Sonstige Erträge und Aufwendungen“von der Gutschrift des Kontos 51 „Kontokorrent“für die Höhe der Provision, wenn diese per Mahnbescheid vom Girokonto abgebucht wird, oder Konto 71 „Abrechnungen mit Verantwortlichen“, wenn sie in bar über die Kasse bezahlt werden. Wenn Sie die Kosten des Scheckhefts bei gegenseitigen Abrechnungen mit der Bank berücksichtigen möchten, geben Sie dies auf Konto 60 "Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern" an: Dt 91 Kt 60 Dt 60 Kt 51 Normalerweise sind Bankdienstleistungen im Zusammenhang mit Abrechnungs- und Bargelddienstleistungen nicht mehrwertsteuerpflichtig, aber wenn Sie dennoch eine Rechnung für die Erstellung eines Scheckheftes erhalten und die Mehrwertsteuer zugeordnet haben, ist bei den Transaktionen auch das Konto 19 "Mehrwertsteuer auf gekauften Wertsachen" zu verwenden: Дт 91 Кт 51 - der Betrag von die Provision ohne Mehrwertsteuer; т 19 Кт 51 - Mehrwertsteuerbetrag.
Schritt 4
Da für den Erhalt von Geld bei der Bank ein separater Scheck an die finanziell verantwortliche Person (Kasse, Buchhalter) ausgestellt wird, muss jeder von ihnen separat abgeschrieben werden. Erstellen Sie die Scheckausgaben als Lastschriftauszug und nehmen Sie die entsprechende Buchung auf dem Guthaben des außerbilanziellen Kontos 006 vor.
Schritt 5
Ein Scheckheft wird in der Regel von einem Kassierer oder Hauptbuchhalter in einem Tresor aufbewahrt, ein voll belegtes kann sowohl vom Verantwortlichen der Buchhaltung als auch im Archiv 5 Jahre aufbewahrt werden.
