Es ist möglich, die steuerlichen Konsequenzen eines Unternehmens zu berechnen und gleich zu Beginn eines Unternehmens ein geeignetes Besteuerungssystem auszuwählen. Studieren Sie die Abgabenordnung und die regionalen Anforderungen und bestimmen Sie die beste Kombination von Steuersystemen.
Anleitung
Schritt 1
Ein einzelner Unternehmer nutzt je nach Art der Tätigkeit eines oder mehrere bestehende Steuersysteme. Befolgen Sie für die richtige Wahl der Anwendung der Methode der Steuerzahlung und der Berichterstattung die Regeln im zweiten Teil der Abgabenordnung der Russischen Föderation.
Schritt 2
Bei der Wahl eines allgemeinen Steuersystems zahlt ein einzelner Unternehmer alle Steuern im Zusammenhang mit seiner Tätigkeit. Obligatorische Zahlung der Mehrwertsteuer (MwSt.), der Einkommensteuer (der Einkommensteuer), der einheitlichen Sozialsteuer (UST) und der Vermögenssteuer natürlicher Personen.
Schritt 3
Wenn eine Besteuerungsgrundlage erscheint, ist ein Unternehmer verpflichtet, andere Steuern nach dem allgemeinen Steuersystem zu zahlen:
- Transportsteuer (falls Transport vorhanden ist);
- Grundsteuer (bei eigenem Grundstück);
- Beiträge zur Rentenversicherungspflicht;
- Versicherungsbeiträge zur obligatorischen Sozialversicherung gegen Arbeitsunfälle und Berufskrankheiten.
Schritt 4
Das vereinfachte Steuersystem (STS) ist ein besonderes Steuersystem. Seine Merkmale sind in Artikel 18 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation angegeben. Die Entscheidung zur Anwendung des vereinfachten Steuersystems wird von einem einzelnen Unternehmer freiwillig getroffen. Bei der Umstellung auf das vereinfachte Steuersystem besteht die Pflicht zur Zahlung einer einzigen Steuer. Nach dem vereinfachten Steuersystem zahlt ein Unternehmer keine Mehrwertsteuer (mit Ausnahme der Einfuhrumsatzsteuer), keine Einkommensteuer, keine Vermögenssteuer und keine einheitliche Sozialsteuer. Diese Steuern werden nicht nur auf Einkommen und Vermögen des Unternehmers erhoben, der mit Tätigkeiten im Rahmen des vereinfachten Steuersystems verbunden ist.
Schritt 5
Die einheitliche Steuer auf kalkulatorisches Einkommen (UTII) ist ein weiteres besonderes Steuersystem. Die Verwendung von UTII ist in Kapitel 26.3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation festgelegt und obligatorisch. Bei der Anwendung von UTII wird die Steuer nicht auf reale, sondern auf unterstellte (festgestellte) Einkünfte erhoben.
Schritt 6
Wie bei der Verwendung des vereinfachten Steuersystems zahlt der Unternehmer bei UTII keine Mehrwertsteuer, Einkommensteuer, einheitliche Sozialsteuer und Vermögenssteuer. Von den aufgeführten Steuern befreit sind Vermögen im Tätigkeitsbereich nach UTII und die gleichzeitig erzielten Einkünfte. UTII befreit einen Unternehmer nicht von der Zahlung von Grund- und Transportsteuern, staatlichen Abgaben, Verbrauchssteuern und Einfuhrumsatzsteuer.
Schritt 7
Die Unified Agricultural Tax (USNH) gilt für landwirtschaftliche Erzeuger. Dieses System ist in Kapitel 26.1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation festgelegt und wird auf der Grundlage einer freiwilligen Entscheidung des Unternehmers angewendet.
