Geschäftsanfänger formalisieren ihre Aktivitäten am häufigsten im IP-Format. Dies ermöglicht es ihnen, die Buchhaltung und die Steuerbelastung zu vereinfachen. Die Kenntnis der steuerlichen Besonderheiten ermöglicht es einzelnen Unternehmern, das Volumen der Steuerzahlungen zu optimieren.
Die Besonderheiten der Besteuerung für Einzelunternehmer werden durch das von ihm gewählte Steuerregime bestimmt. Ein einzelner Unternehmer hat die Wahl - STS oder OSNO anzuwenden. Es ist zu beachten, dass das vereinfachte Steuersystem nur von Einzelunternehmern mit bis zu 100 Beschäftigten und einem Einkommen von bis zu 60 Millionen Rubel genutzt werden kann. Im Jahr.
In einigen Fällen können einzelne Unternehmer UTII oder STS basierend auf einem Patent anmelden. Diese Steuerregelungen sind nur für bestimmte Arten von Tätigkeiten verfügbar. Zum Beispiel für die Bereitstellung von Verbraucherdienstleistungen oder den Einzelhandel.
Es ist wichtig zu beachten, dass der einzelne Unternehmer verpflichtet ist, bei Arbeitnehmern alle festgelegten Gebühren an die Pensionskasse der Russischen Föderation und die Sozialversicherungskasse sowie die Einkommensteuer aus den Gehältern zu überweisen und auch entsprechende Berichte vorzulegen. In diesem Fall unterscheidet sich die Besteuerung einzelner Unternehmer nicht von der für Organisationen.
STS für Einzelunternehmer
Die Besteuerung einzelner Unternehmer nach dem vereinfachten Steuersystem ermöglicht es Ihnen, die Buchhaltung zu vereinfachen und eine einzige Steuer anstelle von Einkommensteuer und Mehrwertsteuer zu zahlen. Das vereinfachte Steuersystem steht Einzelunternehmern in zwei Varianten zur Verfügung. Dies ist das vereinfachte Steuersystem mit dem Gegenstand der Besteuerung Einkommen abzüglich Aufwendungen (bei einem Steuersatz von 15%) und Einkommen (bei einem Steuersatz von 6%). Im ersten Fall muss der einzelne Unternehmer Aufzeichnungen über alle mit der Führung eines Unternehmens verbundenen Kosten führen. Im zweiten Fall ist keine Aufwandsabrechnung erforderlich und die Steuer wird auf den Umsatz entrichtet.
Der Vorteil von Einzelunternehmern im vereinfachten Steuersystem besteht darin, dass Einzelunternehmer, die keine Arbeitnehmer beschäftigen, den Betrag der an die FIU gezahlten Versicherungsprämien vollständig senken können. Hat der Einzelunternehmer Arbeitnehmer, so hat er auch das Recht, die zu zahlende Steuer zu mindern, jedoch höchstens um 50 %.
Inzwischen hat das vereinfachte Steuersystem eine Reihe von Nachteilen. Tatsache ist, dass viele große Käufer und Kunden Mehrwertsteuerzahler sind und sich bereit erklären, mit einzelnen Unternehmern nur zusammenzuarbeiten, wenn sie Rechnungen mit ausgewiesener Mehrwertsteuer bereitstellen. Und wenn ein einzelner Unternehmer ein solches Dokument vorlegt, ist er verpflichtet, die Mehrwertsteuer in voller Höhe ohne Abzugsrecht an das Budget abzuführen. Daher ist es ratsam, das vereinfachte Steuersystem nur zu verwenden, wenn der Hauptkreis der IP-Kunden aus kleinen Unternehmen und Privatpersonen besteht.
Es ist zu beachten, dass die Anwendung des vereinfachten Steuersystems einzelne Unternehmer nicht von der Zahlung von Grund-, Transport- und Wassersteuern befreit.
OSNO für Einzelunternehmer
Einzelunternehmer, die OSNO verwenden, können mit jeder Kategorie von Kunden zusammenarbeiten und Steuerabzüge erhalten. Dieses Steuersystem beinhaltet die Zahlung von Einkommensteuer und Mehrwertsteuer.
Die Einkommensteuer (der Steuersatz beträgt 13 %) wird aus der Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben (auch Berufsabzüge genannt) bezahlt. Alle Ausgaben müssen begründet und dokumentiert werden. Ist ein Einkommensnachweis nicht möglich, kann das Einkommen um die Kostenpauschale (20% des Einkommens) gekürzt werden.
Die Mehrwertsteuer wird auf die Differenz zwischen dem Betrag der Vorsteuer und der "Verrechnung" der Mehrwertsteuer gezahlt, die auf der Grundlage der von den Lieferanten erhaltenen Rechnungen berechnet wird.
Obwohl dieser Modus ziemlich umständlich ist, ist er am besten für große Unternehmen geeignet.
UTII für Einzelunternehmer
Früher war die Verwendung von UTII für bestimmte Arten von Aktivitäten obligatorisch, jetzt nur auf Antrag des einzelnen Unternehmers. Der Vorteil dieser Steuerregelung besteht darin, dass die Steuer nicht auf der Grundlage des Realeinkommens, sondern auf der Grundlage des kalkulatorischen Einkommens mit verschiedenen Koeffizienten gezahlt wird. Der Basiszinssatz ist in der Abgabenordnung festgelegt.
Einzelunternehmer auf UTII müssen auch ihre eigenen Ausgaben nicht dokumentieren und Mehrwertsteuer und Einkommensteuer zahlen.
Bei gleichzeitiger Durchführung verschiedener Arten von Aktivitäten kann UTII mit STS und OSNO kombiniert werden.
Patentbesteuerungssystem für Einzelunternehmer
Dieses Steuerregime wird heute nur noch selten angewendet. Es dupliziert UTII fast vollständig. Nach dem Patentsystem muss ein einzelner Unternehmer ein Patent kaufen, um Geschäfte zu machen. Die Kosten werden vom Staat festgelegt und hängen nicht von der tatsächlichen Höhe der Einnahmen und Ausgaben ab.
Das Patentsystem zeichnet sich durch einen starren Rahmen für seine Verwendung aus - einen begrenzten Umsatz (bis zu 60 Millionen) und eine Mitarbeiterzahl von bis zu 15 Personen. Ein weiterer Nachteil besteht darin, dass es seit 2013 nicht mehr möglich ist, die Steuer auf überwiesene Versicherungsprämien zu senken (im Gegensatz zu UTII und STS).
