Eine Mehrwertsteuerrückerstattung ist erforderlich, wenn nach der Eintragung des fehlerhaften Dokuments in das Kaufbuch Korrekturen an den Primärdokumenten vorgenommen werden. Wurde der Fehler früher entdeckt, ist eine Rückbuchung der Mehrwertsteuer nicht erforderlich.
Anleitung
Schritt 1
Wenn Sie einen Fehler in der Rechnung finden, bitten Sie den Lieferanten von Waren oder Dienstleistungen, ihn nicht zu korrigieren, sondern durch ein Dokument zu ersetzen, in dem alle Daten korrekt sind. Darin müssen Nummer und Datum hinterlegt sein. Wenn dies nicht möglich ist, werden alle Korrekturen durch das Siegel der Organisation und die Unterschrift des Leiters bestätigt. Das Dokument ist zur Überarbeitung datiert und wird an den Käufer gesendet.
Schritt 2
Nach Erhalt des fehlerhaften Dokuments vor der Registrierung akzeptiert der Käufer die Korrekturen, trägt die korrekten Daten in das Kaufbuch ein und akzeptiert den Mehrwertsteuerabzug.
Schritt 3
Wenn Sie nach der Registrierung eine überarbeitete Rechnung erhalten, müssen Sie anders vorgehen. Stornieren Sie zunächst Ihren Kaufbucheintrag. Füllen Sie dazu ein zusätzliches Blatt im Buch aus. Bis Mitte 2008 wurde die revidierte Rechnung zum Zeitpunkt der Revision des Dokuments im Einkaufsbuch erfasst. Gemäß dem Beschluss des Präsidiums des Obersten Schiedsgerichts der Russischen Föderation vom 3. Juni 2008 N 615/08 wird die angepasste Rechnung nun auf einem zusätzlichen Blatt mit dem Datum der Ausstellung des Dokuments erfasst und nicht korrigiert.
Schritt 4
Wenn Sie ein elektronisches Einkaufsbuch führen, korrigieren Sie es rückwirkend. In diesem Fall wird kein zusätzliches Blatt erstellt.
Schritt 5
Füllen Sie die korrigierte Umsatzsteuererklärung aus und reichen Sie sie beim Finanzamt ein. Außerdem muss der Zeitraum, für den Sie dieses Dokument abgeben, der Zeitraum sein, in dem die Mehrwertsteuer abgezogen wurde.
Schritt 6
Beispiel. Im August 2009 hat die LLC "Oblako" Waren im Wert von 11.800 Rubel an die LLC "Solntse" geliefert, einschließlich der Mehrwertsteuer von 1.800 Rubel. Bei der Erstellung der Rechnung hat der Buchhalter des Lieferanten einen Fehler gemacht und statt der geforderten Menge 1180 geliefert, einschließlich der Mehrwertsteuer von 180 Rubel. Laut dem Hauptdokument hat der Buchhalter von Solntse LLC für das dritte Quartal einen Eintrag im Kaufbuch vorgenommen: D-t 19 K-t 60 - 180 Rubel Mehrwertsteuer auf gekaufte Waren; D-t 68 K-t 19 - Mehrwertsteuer wird zum Abzug akzeptiert.
Schritt 7
Der Fehler wurde erst im Dezember entdeckt, der Buchhalter von Solntse LLC muss die Mehrwertsteuer im Kaufbuch für das dritte Quartal auf einem zusätzlichen Blatt rückgängig machen und die folgenden Einträge schreiben: 1) Dt 41 Kt 60 - 1000 Rubel in Rot: die fehlerhaften Kosten von Ware wurde storniert; 2) D-t 19 K-t 60 - 180 Rubel in Rot: Mehrwertsteuer auf der fehlerhaften Rechnung storniert 3) D-t 68 K-t 19 - 180 Rubel in Rot: Mehrwertsteuer auf der fehlerhaften Rechnung wurde storniert.
Schritt 8
Der Buchhalter von Solntse LLC muss für das dritte Quartal eine neue Umsatzsteuererklärung beim Finanzamt abgeben.
