Um eine objektive Beurteilung der Finanzstabilität, Zahlungsfähigkeit, Geschäftstätigkeit eines Unternehmens und der Effektivität seiner Tätigkeit zu erhalten, ist eine Analyse seiner Finanzlage erforderlich. Es wird durchgeführt, wenn es um die Frage der Kreditvergabe an eine Organisation geht, die Investitionsaussichten erörtert und ein Insolvenzverfahren gegen das Unternehmen eingeleitet werden.
Die Finanzanalyse erfolgt auf der Grundlage des Jahresabschlusses: Bilanz (Formular Nr. 1), Gewinn- und Verlustrechnung (Formular Nr. 2), Kapitalflussrechnung (Formular Nr. 4), Anlage zur Bilanz (Formular Nr.). 5), Erläuterungen und andere Dokumente. Seine Methodik basiert auf der Berechnung von Koeffizienten, die die finanziellen und wirtschaftlichen Aktivitäten des Unternehmens charakterisieren: durchschnittlicher monatlicher Umsatz, Indikatoren für Solvenz und Finanzstabilität, Effizienz des Betriebskapitals, Gewinn und Rentabilität, Investitionstätigkeit.
Zunächst wird der Basisindikator bestimmt - der durchschnittliche monatliche Umsatz, der die Einkommenshöhe für den Berichtszeitraum angibt und den Gesamtbetrag der finanziellen Ressourcen der Organisation bestimmt. Die meisten der verbleibenden Koeffizienten werden basierend auf seinem Wert berechnet. Ein weiteres Merkmal der Liquidität der Unternehmensfinanzen ist der Anteil der Barmittel am Umsatz.
Dann wird der Solvenzgrad bestimmt, dh das Verhältnis der Höhe der lang- und kurzfristigen Verbindlichkeiten zum durchschnittlichen monatlichen Umsatz, der die allgemeine Situation der Schulden des Unternehmens gegenüber den Gläubigern bestimmt. Die Struktur der Schulden wird durch die Aufteilung des Geldkoeffizienten in verschiedene Komponenten gebildet: Schulden aus Bankdarlehen und Krediten an Organisationen und Einzelpersonen, Steuern und Zahlungen an außerbudgetäre Fonds, sonstige Gläubiger durch Division des entsprechenden Werts in der Bilanz durch der durchschnittliche monatliche Umsatz.
Eine wichtige Kennzahl der Finanzstabilität ist der aktuelle Schuldenstandsindikator, der als Verhältnis der kurzfristigen Verbindlichkeiten zum durchschnittlichen Monatseinkommen berechnet wird. Es bestimmt den Zeitpunkt der möglichen Rückzahlung der laufenden Schulden an die Gläubiger.
Eng verbunden mit letzterer Kennzahl ist der Deckungsgrad kurzfristiger Verbindlichkeiten mit Umlaufvermögen (kurzfristige Liquidität), der sich aus dem Verhältnis des Wertes des Umlaufvermögens (Vorräte, Forderungen, Zahlungsmittel, kurzfristige Finanzanlagen) zu kurzfristigen Verbindlichkeiten. Es charakterisiert den Grad der Sicherheit von Schulden gegenüber Gläubigern mit schnell veräußerbaren Vermögenswerten. Darüber hinaus wird bei der Analyse der finanziellen und wirtschaftlichen Aktivitäten die absolute Liquiditätskennzahl berechnet - das Verhältnis der Höhe der kurzfristigen Finanzanlagen und der liquiden Mittel zu den kurzfristigen Verbindlichkeiten.
Die finanzielle Stabilität der Organisation wird durch die Präsenz des Eigenkapitalumschlags bestätigt, dh die Differenz zwischen Eigenkapital und langfristigem Vermögen, den Anteil des Eigenkapitals am Betriebskapital (das Verhältnis des umlaufenden Eigenkapitals zum Arbeitsvolumen Kapital) sowie den Autonomiekoeffizienten - das Verhältnis von Eigenkapital zur Höhe des Anlage- und Umlaufvermögens.
Auf die Versorgung der Organisation mit Umlaufvermögen wird großer Wert gelegt. Bei der Analyse der Finanzlage wird sie als Verhältnis des Umlaufvermögens zum durchschnittlichen Monatseinkommen definiert, das die Umlaufgeschwindigkeit der im Umlaufvermögen investierten Mittel charakterisiert. Zusätzlich wird der Koeffizient des Working Capital in Produktion und Berechnungen berechnet.
Eines der Kriterien für den effektiven Betrieb eines Unternehmens ist die Rentabilität. Bei der Nachhaltigkeitsanalyse wird die Eigenkapitalrendite (Quotient aus der Division des Gewinns vor Steuern durch den Betrag des Umlaufvermögens) und die Umsatzrendite (das Verhältnis von Gewinn zu Umsatz, der angibt, wie viel Rubel Gewinn durch der Verkauf von Waren und Dienstleistungen pro 1 Rubel Umsatz).
Darüber hinaus können potenzielle Investoren an dem Indikator der Investitionstätigkeit interessiert sein, der berechnet wird, indem der Betrag der Investitionen in langfristige Vermögenswerte und langfristige Finanzinvestitionen durch den Gesamtwert des langfristigen Vermögens geteilt wird. Es charakterisiert die Entwicklungsstrategien der Organisation, Veränderung und Verbesserung von Immobilien.
