Im Rahmen der Prüfung der Buchführung und Dokumentation des Unternehmens durch das Schiedsgericht kann eine forensische Buchführungsprüfung bestellt werden. Sein Zweck besteht darin, die Rechtsstaatlichkeit zu stärken, um möglichst vollständige Informationen über die Aktivitäten des Unternehmens zu erhalten. Es wird von unabhängigen Experten durchgeführt, die über Kenntnisse der untersuchten Branche verfügen.
Sicherlich fragen Sie sich: Warum wird diese Expertise benötigt? Die Sache ist die, mit deren Hilfe es möglich ist, die Verzerrung von Informationen in der Rechnungslegung und den Grad ihres Einflusses auf weitere Ergebnisse festzustellen. Außerdem können Forensiker die fehlenden Daten in der Buchhaltung wiederherstellen.
Untersuchungsgegenstand können Maschinen, Materialien, Geräte, Dokumente sein. All dies wird als Untersuchungsmaterial bezeichnet.
Die forensische Abrechnung kann mit verschiedenen Methoden durchgeführt werden. Dies kann beispielsweise Analyse, Modellierung, Berechnung, Datenvergleichbarkeit und mehr sein. Es werden auch die folgenden Arten von Gutachten unterschieden. Es kann primär und wiederholt, in Auftrag gegeben (dh von mehreren Spezialisten durchgeführt) und komplex (mehrere Untersuchungen werden gleichzeitig durchgeführt) sein.
Es ist zu beachten, dass die Prüfung keine obligatorische Prüfung ist. Sie wird durch Entscheidung des Staatsanwalts, Ermittlers oder Gerichts durchgeführt. Die Ergebnisse der Prüfung werden bei Entscheidungen in einem Straf-, Verwaltungs- oder Zivilverfahren verwendet.
Die forensische Buchführung unterscheidet sich deutlich von einer Betriebsprüfung. Erstens wird es von Fachleuten in dieser Branche durchgeführt, und zweitens werden nicht alle Buchhaltungen überprüft, sondern bestimmte Dokumentationen. Nehmen wir an, die folgende Aufgabe wurde einem Spezialisten gestellt: eine Bestätigung zu finden, dass die Organisation Gläubiger einer Gegenpartei ist. Dies muss mit primären Buchhaltungsbelegen erfolgen. Der Sachverständige wird nur die Daten untersuchen, die sich auf dieses Unternehmen beziehen.
Wo beginnt die Prüfung? Der Beschuldigte oder das Opfer beantragt die Bestellung einer gerichtsmedizinischen Buchführung, diese Entscheidung kann der Staatsanwalt selbst treffen (sofern er hierfür Bedarf sieht). Dann wird die Entscheidung des Richters, Staatsanwalts, Ermittlers oder der Person, die die Ermittlungen gestellt hat, erstellt. Das Dokument muss folgende Angaben enthalten:
- Gründe für die Bestellung einer Prüfung;
- VOLLSTÄNDIGER NAME. Spezialist-Experte;
- eine Liste der dem Sachverständigen zugewiesenen Aufgaben;
- eine Liste der von den Parteien bereitzustellenden Materialien (es können sogar Flash-Medien, Entwürfe usw. sein);
- die Prüfungsdauer.
Während des angegebenen Zeitraums muss ein Sachverständiger oder mehrere Spezialisten prüfen, die Ergebnisse werden in Form eines Fazits erstellt. Dieses Dokument muss der russischen Verfahrensgesetzgebung entsprechen. Die Schlussfolgerung sollte Antworten auf alle gestellten Fragen enthalten, und der gesamte Prozess der Überprüfung von Dokumenten und anderen Werten sollte hier beschrieben werden.
