Bargeld ist das wichtigste Abrechnungsinstrument, die finanziellen Ressourcen der Organisation und das liquideste Vermögen. Ihr kompetentes Management und die systematische Bewegungssteuerung sichern die Stabilität des Unternehmens.
Cashflow ist eine Reihe von Prozessen des Geldeingangs und der Geldausgabe auf den Abrechnungskonten eines Unternehmens. In der Regel besteht der Gesamt-Cashflow aus Strömen aus verschiedenen Arten von Aktivitäten: Haupt- (operative), Investitions- und Finanzaktivitäten, dh der Cashflow wird in diese drei Richtungen ausgeführt.
Cashflows aus jeder Aktivität werden in Inputs und Outputs unterteilt. Für die Haupteingangsströme sind:
- Erlöse aus dem Verkauf von Waren und Dienstleistungen;
- Einnahmen aus Zinszahlungen für Darlehen an andere Organisationen;
- Einkünfte aus Beteiligungen an anderen Unternehmen (Anteile am genehmigten Kapital, Aktien usw.);
- Miete für die Vermietung von Immobilien und Ausrüstung;
- Die sonstigen betrieblichen Erträge.
Die Struktur der Outputströme der Hauptaktivität umfasst:
- Zahlungen an Lieferanten und Auftragnehmer;
- Zahlungen an Arbeiter und Angestellte;
- Abrechnungen mit dem Haushalt und außerbudgetären Mitteln;
- Zahlung von Zinsen für Darlehen, Anleihen usw.
Der Investitions-Cashflow wird aus dem Verkauf und Kauf von Anlagevermögen und Wertpapieren, Finanzinvestitionen in andere Unternehmen und der Rückzahlung von Krediten an andere Organisationen generiert.
Der Cashflow aus Finanztätigkeit spiegelt den Erhalt und die Ausgabe der angezogenen Ressourcen wider: Investitionen von Investoren, Bankdarlehen, dh Geschäfte im Zusammenhang mit langfristigen und kurzfristigen Verbindlichkeiten und Eigenkapital. Eingehende Finanzströme bestehen aus erhaltenen Krediten, Investitionen und Mitteln für verkaufte Aktien, und Wochenenden sind mit der Rückzahlung von Kreditschulden, Schuldscheindarlehen, Anleihen, der Rücknahme von Aktien von Aktionären und der Zahlung von Dividenden verbunden.
Die Cashflow-Analyse liefert dem Management und den Gründern des Unternehmens folgende Informationen:
- ob das Unternehmen genügend Ressourcen erhält, um Anlage- und Umlaufvermögen für weiteres Wachstum und Entwicklung zu erwerben;
- ist es erforderlich, zusätzliche Finanzierungsquellen (Bankdarlehen, Investitionen Dritter) zu gewinnen;
- Verfügt die Organisation über ausreichende freie Mittel, um Schulden oder Investitionen in die Entwicklung neuer Produktionen zu begleichen.
Für die Analyse der Cashflows wird das Formular Nr. 4 „Cashflow Statement“in den Rechnungsabschluss aufgenommen. Es spiegelt die wichtigsten Einnahmen und Zahlungen für die Haupt-, Investitions- und Finanzaktivitäten des Unternehmens wider, deren Differenz der Nettozufluss oder -abfluss ist. Ein positiver Endwert des Cashflows charakterisiert die finanzielle Situation des Unternehmens als gut, und ein negativer bedeutet Probleme bei der Geldgenerierung, die in Zukunft zum Konkurs der Organisation führen können.
