Eine Kapitalflussrechnung oder Cashflow wird verwendet, um die Aktivitäten eines Unternehmens in Bezug auf Cashflow und Verteilung darzustellen. Damit ist die Antwort auf eine Frage gegeben, die aus anderen Berichten nicht zu entnehmen ist, nämlich: Sind im Geschäft des Unternehmens genügend Geldmittel im Umlauf, um seine Verpflichtungen zu begleichen? Die Frage ist sehr ernst, und in diesem Sinne spielt die Methodik, die hilft, die Kapitalflussrechnung korrekt auszufüllen, die Hauptrolle.
Anleitung
Schritt 1
Die Kapitalflussrechnung ist eine Kombination aus drei Hauptblöcken, deren Berechnungsergebnisse zum Gesamtbetrag der Berichtsperiode aufsummiert werden. Diese Blöcke umfassen Cashflows aus laufender, Investitions- und Finanztätigkeit. Jeder dieser Blöcke wird gebildet, indem die Einnahmen nach Art der Aktivität summiert und die entsprechenden Kosten abgezogen werden.
Schritt 2
Um eine Kapitalflussrechnung auszufüllen, benötigen Sie eine Bilanz und eine Gewinn- und Verlustrechnung (GuV). Mit Hilfe der Bilanz können Sie Veränderungen in den Investitions- und Finanzaktivitäten des Unternehmens verfolgen. Da jedoch der Großteil des Umsatzes eines Unternehmens in der Regel aus dem Tagesgeschäft besteht, ist eine Gewinn- und Verlustrechnung sinnvoller. Es sollte so angepasst werden, dass die Positionen Cashflows „bei Zahlung“und nicht „bei Lieferung“widerspiegeln. Vergessen Sie dabei nicht, die Grundprinzipien der Cashflow-Erstellung zu beachten: • Cashflow ist kontinuierlich;
• Der Cashflow hängt nicht vom Zeitpunkt des Eintretens von Verpflichtungen ab und spiegelt nur die Tatsachen des Geldeingangs und der Ausgaben wider;
• Der Saldo am Ende des Berichtszeitraums darf nicht negativ sein.
Schritt 3
Um die Kapitalflussrechnung zu vervollständigen, verwenden Sie die direkte oder indirekte Methode zur Anpassung der Gewinn- und Verlustrechnung. Das Wesen der direkten Methode liegt in der artikelweisen Transformation der Zeilen des OP&L in tatsächliche Daten über den Erhalt von Mitteln und Ausgaben. Bei der indirekten Methode werden dem Periodenergebnis aus der GuV alle nicht zahlungswirksamen Aufwendungen (z. B. Abschreibungen) hinzugerechnet und alle damit zusammenhängenden, ebenfalls nicht zahlungswirksamen Erträge abgezogen.
