Die Notwendigkeit, ein Bankkonto zu eröffnen, kann für eine Organisation oder einen einzelnen Unternehmer jederzeit auftreten. Der Buchhalter eines Unternehmens oder Einzelunternehmers ist verpflichtet, die Eröffnung jedes neuen Kontos nicht nur den Finanzbehörden, sondern auch den außerbudgetären Mitteln zu melden.
Die Pflicht zur schriftlichen Benachrichtigung über die Eröffnung eines Kontos ist in der Abgabenordnung der Russischen Föderation festgelegt (Artikel 23 Absatz 1 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Derzeit beträgt die Frist für eine solche Benachrichtigung 7 Werktage nach Unterzeichnung des Kontoführungsvertrages mit der Bank. Die Berechnung der Frist beginnt in diesem Fall am nächsten Tag nach der Kontoeröffnung. Ist das Datum des Vertragsabschlusses nicht bekannt, wird die Meldung ab dem Zeitpunkt aufbewahrt, an dem der Kunde von der Eröffnung eines Girokontos erfahren hat. In diesem Fall erfolgt eine Benachrichtigung mit der Bankverbindung und der Kontonummer des Kunden. Im Jahr 2012 geben die Steuerpflichtigen Daten über die Eröffnung eines Kontos im Formular Nr. С-09-1 an, das gemäß Anhang Nr. 1 der Verordnung des Föderalen Steuerdienstes der Russischen Föderation vom 09.06.2011 Nr. ММВ-7-6 / genehmigt wurde. 362. Das Dokument kann mit dem Taxpayer-Programm https://www.gnivc.ru/software/free_software/software_ul_fl/ ausgefüllt werden. Die Rechtsvorschriften schreiben nicht vor, dass die Daten persönlich bereitgestellt werden. Sie können das ausgefüllte Formular per Einschreiben oder an eine Vertrauensperson senden. Im Falle einer verspäteten Benachrichtigung kann der Steuerpflichtige mit einer Geldstrafe von 5.000 Rubel des Artikels 118 der Abgabenordnung der Russischen Föderation und dem Beamten mit 1.000-2.000 Rubel (Artikel 15.4 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation) belegt werden. 28 des Bundesgesetzes vom 24.07.2009 N 212-FZ ist es notwendig, die Eröffnung eines Kontos nicht nur den Steuerbehörden, sondern auch den außerbudgetären Mitteln des Pensionsfonds der Russischen Föderation und des FSS zu melden auch innerhalb von 7 Tagen. Bei Nichteinhaltung der gesetzlichen Bestimmungen kann eine Geldstrafe von 1.000 Rubel verhängt werden. Das Formular einer Mitteilung an die FIU kann unter dem Link https://www.pfrf.ru/ot_chuvash/blank_form/10266.html heruntergeladen werden auch wenn es innerhalb von sieben Tagen geschlossen ist. Wurde der Bankkontovertrag einseitig von der Bank gekündigt, ohne dass der Steuerpflichtige darüber informiert wurde, werden keine Strafen für die verspätete Anzeige erhoben.
