Neben dem Auf- und Ausbau neuer Wirtschaftsbeziehungen gewinnt das Geschäft mit Dividenden immer mehr an Bedeutung. Dementsprechend nimmt die Zahl der Fragen nach dem Mechanismus ihrer Bilanzierung und der Reflexion von Transaktionen mit ihnen in der Bilanzierung zu. Insbesondere die Frage der Bilanzierung von Dividendensteuern ist sehr relevant.
Anleitung
Schritt 1
Bestimmen Sie den Steuersatz. Für ausländische juristische Personen beträgt der Satz 15 %. Für natürliche Personen - nicht in der Russischen Föderation ansässige Personen - beträgt der Dividendensteuersatz 30%. Für russische Unternehmen und Privatpersonen - Einwohner der Russischen Föderation - beträgt der Steuersatz 9%. Die Berechnung der Dividendensteuer des Empfängers einer juristischen Person richtet sich nach den Normen des Kapitels 25 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Und das Verfahren zum Einbehalten von Steuern von Dividenden des Empfängers - einer natürlichen Person - ist in Kapitel 23 der Abgabenordnung der Russischen Föderation festgelegt.
Schritt 2
Berechnen Sie den Steuerbetrag. Er wird durch Multiplikation des Steuersatzes mit der Differenz zwischen dem Betrag der aufgelaufenen Dividenden ermittelt und von der Organisation - dem Steuervertreter - gezahlt. In diesem Fall wird der Steuerbetrag reduziert, indem vom Betrag aller aufgelaufenen Dividenden der Betrag der Dividenden abgezogen wird, die natürlichen und juristischen Personen - Nichtansässigen der Russischen Föderation - zufließen. Und es erhöht sich aufgrund der Höhe der Dividenden, die das Unternehmen - der Steuerbevollmächtigte - erhält. Dividendensteuerschulden entstehen nicht, wenn die angegebene Differenz ein Minuszeichen hat, d. h. die erhaltenen Dividenden niedriger sind als der aufgelaufene zu zahlende Betrag. Wenden Sie für jede Teilnehmergruppe – Gebietsansässige und Gebietsfremde – die entsprechenden Steuersätze bei der Berechnung der Dividenden an.
Schritt 3
Berücksichtigen Sie in der Buchhaltung die Dividendensteuer: Dividenden an die Teilnehmer: Dt 84 - Kt 75-2. Oder Dt 84 –Ct 70. Reflektieren Sie den Steuerabzug auf Dividenden von Teilnehmern: Dt 75-2–Ct 68 oder Dt 70 –Ct 68. Reflektieren Sie die Zahlung von Dividenden: Dt 75-2 –Ct 50/51 oder Dt 70 – 50/51 ct …
Schritt 4
Vorausgesetzt, Ihr Unternehmen ist Mitglied und hat die Nachricht über die Abgrenzung von Dividenden erhalten, geben Sie ein: Dt 76 - Kt 96, wobei die Höhe der aufgelaufenen Dividenden widerspiegelt. Dieser Betrag erhöht den Buchgewinn des Unternehmens, wirkt sich jedoch nicht auf den steuerpflichtigen Gewinn aus, da der Steuerbetrag auf Dividenden wird vom Steuerpflichtigen einbehalten. In diesem Fall haben Sie eine positive dauerhafte Differenz. Berechnen Sie den Einkommensteuersatz für einen dauerhaften Steueranspruch. Nehmen Sie die Verkabelung vor: Dt 68 - Kt 99.
Schritt 5
Buchen Sie Dt 51 - Kt 76 für den vom Einbehaltungsberechtigten gezahlten Dividendenbetrag. Durch diese Buchung entsteht ein Sollsaldo, den Sie mit folgender Buchung abschließen: Dt 91 - Kt 76. In diesem Fall besteht eine negative Differenz zwischen Steuer und Buchhaltung.
