Bezieht sich die Tätigkeit eines Unternehmens auf steuerpflichtige und nicht umsatzsteuerpflichtige Umsätze, so ist in diesem Fall eine getrennte Buchführung für verschiedene Geschäftsvorfälle zu organisieren. Diese Regel wird durch Klausel 4 p festgelegt. 149 und Absatz 4 der Kunst. 170 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Wenn ein solches Unternehmen keine gesonderte Buchführung führt, kann es das Recht zum Vorsteuerabzug verlieren.
Anleitung
Schritt 1
Genehmigen Sie die Methode zur Führung der getrennten Buchführung für steuerpflichtige und nicht umsatzsteuerpflichtige Geschäftsvorfälle gemäß der in Absatz 4 der Kunst beschriebenen Regel. 149 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Um dieses Problem zu beheben, verwenden Sie zusätzliche Unterkonten oder analytische Nachschlagewerke für Konten zur Pflege der Einnahmen in der Buchhaltung.
Schritt 2
Notieren Sie in den Rechnungslegungsgrundsätzen des Unternehmens das Verfahren für die separate Bilanzierung der Mehrwertsteuerbeträge, die bei der Einfuhr nach Russland vorgelegt oder gezahlt werden. Die Aufteilung dieser "Vorsteuer" erfolgt auf besondere Weise. Sie muss im Verhältnis zur Menge der versandten Produkte, deren Verkauf in diesem Steuerzeitraum nicht der Mehrwertsteuer unterliegt, teilweise in den Produktkosten enthalten sein. Der Rest des Mehrwertsteuerbetrags wird zum Abzug akzeptiert. Um eine getrennte Abrechnung der Vorsteuer zu gewährleisten, weisen Sie diese auf einem separaten Unterkonto unter Konto 19 „Mehrwertsteuer auf Einkaufswerte“aus. Vermerken Sie die vierteljährliche Verteilung des PDS in der Rechnungslegung.
Schritt 3
Notieren Sie in der Rechnungslegungsrichtlinie eine Liste der Produkte des Unternehmens, die sowohl für steuerpflichtige als auch für nicht steuerpflichtige Aktivitäten gelten. Buchen Sie die Kosten für solche Waren auf Konto 44 „Verkaufskosten“oder Konto 26 „Allgemeine Betriebsausgaben“.
Schritt 4
Geben Sie in der Rechnungslegungsrichtlinie das Verfahren zur Berechnung der Kosten der versandten Waren an. Dieser Indikator ist wichtig bei der Verteilung der Vorsteuer. Verwenden Sie bei der Berechnung vergleichbare Indikatoren, nehmen Sie also die Versandkosten ohne Steuern.
Schritt 5
Den gesamten Mehrwertsteuerbetrag abziehen, der im Besteuerungszeitraum erhoben wird, wenn der Anteil der Gesamtausgaben für steuerbefreite Tätigkeiten nicht mehr als 5 % des Gesamtbetrags der Gesamtproduktionskosten beträgt. Diese Regel ist in Absatz 9, Absatz 4 des Artikels 170 der Abgabenordnung der Russischen Föderation festgelegt. Geben Sie in Ihrer Bilanzierungsrichtlinie an, dass Sie dieses Recht ausüben möchten. Notieren Sie außerdem die Methodik zur Bewertung der Kosten von Aktivitäten, die von der Mehrwertsteuer befreit sind, und der Produktionskosten.
