Im Laufe der wirtschaftlichen Tätigkeit gibt es manchmal Fälle, in denen Kreditoren in der Organisation "verbleiben". Es wird aus verschiedenen Gründen gebildet: Sie haben die erhaltene Ware nicht bezahlt, sie haben den Vorschuss nicht abgeschlossen. Diese Beträge sind natürlich nicht ewig zählbar, sie müssen abgeschrieben werden. Aber wie geht das?
Anleitung
Schritt 1
Nach dem Bürgerlichen Gesetzbuch können nur Schulden abgeschrieben werden, die erloschen sind, also nach Ablauf von drei Jahren. Beachten Sie jedoch, dass diese Frist verlängert werden kann, falls die Gegenpartei entweder Vergleiche abstimmt oder Strafen gemäß der Vereinbarung an Sie gezahlt oder schriftlich aufgefordert wird, den Zahlungstermin zu verschieben.
Schritt 2
Machen Sie zunächst eine Bestandsaufnahme. Erteilen Sie dazu eine Anordnung zur Durchführung, in der die Zusammensetzung der Inventarkommission und der Zeitpunkt der Durchführung angegeben sind. Vor Beginn müssen Sie sich vom Verantwortlichen für die Richtigkeit aller Angaben in der Buchhaltung eine Quittung ausstellen lassen.
Schritt 3
Gleichen Sie dann alle Daten von Papier und elektronisch ab, also diejenigen, die erfasst werden. Erstellen Sie anschließend eine Bestandsaufnahme der Abrechnungen mit Käufern, Lieferanten und anderen Schuldnern und Gläubigern (Formular Nr. INV-17). Füllen Sie ggf. auch einen Referenz-Anhang (Formular Nr. INV-17p) aus. Alle Mitglieder der Kommission sowie der Vorsitzende müssen die Akte unterzeichnen. Das Zertifikat muss nur vom Buchhalter der Organisation unterschrieben werden.
Schritt 4
Als nächstes müssen Sie eine schriftliche Begründung für die entstandenen Verbindlichkeiten erstellen. Geben Sie die Gründe für ihr Auftreten, die Grundlage der Schuld (Urkunden, Rechnungen und andere Dokumente), das Datum des Auftretens sowie den Betrag an.
Schritt 5
Erstellen Sie anschließend auf der Grundlage der obigen Formulare einen Auftrag zur Abschreibung der Schulden. Bitte beachten Sie, dass das Datum dieses Dokuments mit dem Datum des Gesetzes über die Ergebnisse der Bestandsaufnahme übereinstimmen muss. Erstellen Sie den Auftrag in beliebiger Form, aber geben Sie unbedingt die Grundlage für seine Erstellung (Handlung, schriftliche Begründung) und die Einzelheiten der Gegenpartei an.
Schritt 6
Machen Sie dann, basierend auf der Reihenfolge in der Buchhaltung, einen Eintrag:
D60 „Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern“K91 Unterkonto „Sonstige Erträge und Aufwendungen“„Sonstige Erträge“- Abschreibung von Verbindlichkeiten wird berücksichtigt;
D91 Unterkonto „Sonstige Erträge und Aufwendungen“„Sonstige Aufwendungen“K19 „Mehrwertsteuer auf Anschaffungswerte“- dem Aufwand der Vorsteuer zugeordnet;
D91 Unterkonto „Sonstige Erträge und Aufwendungen“„Saldo sonstiger Erträge und Aufwendungen“К99 „Gewinne und Verluste“- Aus der Abschreibung von Verbindlichkeiten wurde ein Gewinn erzielt.
