Alle Tätigkeiten, die im Rahmen der Geschäftstätigkeit des Unternehmens ausgeführt werden, müssen in den Buchführungsunterlagen berücksichtigt werden. Um die Buchhaltung zu vereinfachen, werden spezielle Konten verwendet. Um eine bestimmte Transaktion widerzuspiegeln, müssen Sie also die Korrespondenz der Konten, dh die Buchung, zusammenstellen.
Anleitung
Schritt 1
Genehmigen Sie zunächst den Arbeitskontenplan. Dazu können Sie die durch die Verordnung des russischen Finanzministeriums vom 31. Oktober 2000 genehmigte Kontenliste verwenden. Sie können dieses Dokument ergänzen, dafür gibt es beispielsweise kostenlose Konten von 30 bis 39.
Schritt 2
Ein Buchungsposten ist eine Korrespondenz von Konten, die eine Belastung und eine Entlastung aufweist. Alle Transaktionen werden nach einer Doppelbuchungsmethode erfasst, ansonsten würde die Bilanz nicht konvergieren. Zuallererst müssen Sie verstehen, was Soll und Haben sind. Debit ist, was Sie schulden; Kredit ist das, was Sie schulden. Sollbeträge stehen immer auf der linken Seite, sie führen zu einer Reduzierung der Verbindlichkeiten der Organisation und einer Erhöhung des Vermögens. Das Darlehen ist auf der rechten Seite angegeben, und die angegebenen Beträge implizieren eine Erhöhung der Verbindlichkeiten des Unternehmens und eine Verringerung der Vermögenswerte.
Schritt 3
Angenommen, Sie berechnen und zahlen Gehälter an Mitarbeiter, die am Verkauf von Produkten beteiligt sind (Verkäufer). Zunächst müssen Sie die Zahlungsberechnung vorzeigen. Verwenden Sie dazu Konto 70 „Lohnabrechnung“und 44 „Vertriebskosten“. Da Sie Lohnrückstände gegenüber Arbeitnehmern bilden, sollten Sie Konto 70 gutschreiben. Dementsprechend wird Konto 44 belastet. Die Verkabelung sieht so aus: D44 K70.
Schritt 4
Wenn Sie Löhne zahlen, müssen Sie die Schulden des Unternehmens gegenüber den Mitarbeitern von Konto 70 abschreiben, weil Sie die Schulden zurückzahlen. Setzen Sie dazu die Punktzahl 70 auf Lastschrift. Legen Sie bei dem Darlehen das Konto an, von dem Sie das Geld hinterlassen. Nehmen wir an, dies ist die Kasse der Organisation, in diesem Fall verwenden Sie Konto 50. Die Transaktion sieht so aus: D70 K50. Es stellte sich heraus, dass Konto 70 geschlossen wurde.
Schritt 5
Zur Ermittlung des Finanzergebnisses zum Ende des Berichtsjahres müssen einige Konten geschlossen werden, dh der Betrag muss auf ein anderes Konto überwiesen werden. Nehmen wir an, Sie müssen die auf Konto 20 ausgewiesenen Ausgaben am Jahresende auf Konto 90 abbuchen. Dazu buchen Sie: D90 K20.
