Die Managementbilanz ist eine Bilanz der Vermögenswerte und Schulden eines Unternehmens, die zu Rechnungslegungszwecken erstellt wird. Sie unterscheidet sich von der Bilanz dadurch, dass Vermögensgegenstände und Schulden unter Beibehaltung der Logik der Finanzberichterstattung so dargestellt werden, dass sie aus Sicht der operativen und kurzfristigen Führung des Unternehmens analysiert werden können. Das heißt, die Posten der traditionellen Bilanz wurden neu formatiert, gleichzeitig bleibt aber der Grundsatz des Gleichgewichts zwischen Aktiva und Passiva unverrückbar. Wie erstellt man eine Managementbilanz?
Anleitung
Schritt 1
Beantworten Sie zunächst folgende Fragen: Warum wollen Sie eine Management-Bilanz erstellen, wer wird deren Nutzer, welche Probleme müssen mit dieser Art des Management-Reportings gelöst werden? Denken Sie daran, dass die Erstellung eines Berichts Zeit braucht. Legen Sie daher die Häufigkeit und den Zeitpunkt der Managementbilanz fest.
Schritt 2
Erstellen oder erhalten Sie in der Buchhaltung eine fertige Bilanz am Ende der Periode, die der geplanten Periode vorausgeht.
Schritt 3
Teilen Sie die Aktiven und Passiven der Managementbilanz nach Art der Tätigkeit auf:
- main (Aktivitäten, die das Haupteinkommen generieren), - finanzielle,
- Investition.
Schritt 4
„Verknüpfen“Sie die Bilanzposten mit den Tätigkeitsarten. Beispiel: Anlagevermögen - Investitionstätigkeit, umfasst sowohl Vermögenswerte (Anlagevermögen) als auch Kapital und Verbindlichkeiten (Investitionen). Working Capital – verbunden mit den (operativen) Kernaktivitäten, umfasst kurzfristige Vermögenswerte und kurzfristige Verbindlichkeiten.
Schritt 5
Vergleichen Sie die markierten Posten der Bilanz miteinander. Planen Sie genau, welche Finanzkennzahlen für die Analyse in Ihrem Unternehmen benötigt werden. Passen Sie die Managementbilanz an Ihre Management-Reporting-Bedürfnisse an.
Schritt 6
Erstellen Sie eine Planbilanz für den Zeitraum, der von anderen Formen des Management Accounting übernommen wird. Am Ende der Periode die Ist-Management-Bilanz erstellen, Abweichungen und deren Ursachen analysieren. Planen Sie Maßnahmen ein, um die Ursachen für negative Abweichungen von den geplanten Indikatoren zu beseitigen. Die Abbildung zeigt die ungefähre Managementbilanz des Unternehmens. Dieses Beispiel zeigt nur eine der Möglichkeiten zur Erstellung einer Managementbilanz und ist nicht für absolut alle Unternehmen indikativ. Aber vielleicht sagt Ihnen dieses Muster genau, in welche Richtung Sie sich bewegen sollen.
