Die Bilanz spiegelt den Wert des Vermögens und der Verbindlichkeiten der Organisation zu einem bestimmten Zeitpunkt wider. Bei der Erstellung dieses Dokuments müssen auch die Berechnungen von Steuern und Gebühren für den Haushalt und die außerbudgetären Mittel berücksichtigt werden.
Anleitung
Schritt 1
Berechnen Sie die Differenz im Saldo der Konten 09 „Latente Steueransprüche“und 77 „Latente Steuerschulden“. Geben Sie die positive Differenz in Zeile 145, negativ - in Zeile 515 wieder, da latente Steueransprüche und latente Steuerschulden in Form eines zusammengebrochenen Saldos ihres Betrags widergespiegelt werden können (Klausel 19 PBU 18/02 "Anrechnung von Körperschaftsteuerberechnungen". ", genehmigt durch Beschluss des russischen Finanzministeriums vom 19. November 2002 Nr. 114n).
Schritt 2
Den Rest der Mehrwertsteuer auf die Belastung des Kontos 19 „Mehrwertsteuer auf erworbene Werte“in Zeile 220 des Bilanzaktivums eintragen. Bestimmen Sie den Soll- und Habensaldo auf dem Unterkonto "Berechnungen zur Mehrwertsteuer" des Kontos 68. Tragen Sie den Habensaldo (die Schulden des Unternehmens gegenüber dem Haushalt für diese Steuer) in das Kennzeichen in Zeile 624 der Bilanzverbindlichkeit ein.
Schritt 3
Nehmen Sie den Sollsaldo auf dem Unterkonto "Berechnungen für die Mehrwertsteuer" des Kontos 68 (Haushaltsrückstand für die Mehrwertsteuerrückerstattung) in das Kennzeichen in Zeile 240 der Bilanzaktiva. Wenn das Unternehmen zum Bilanzstichtag Geschäfte hatte, bei denen das Eigentum an den Waren aus diesen Geschäften nicht auf den Käufer übergegangen ist, ist die auf diese Geschäfte berechnete Mehrwertsteuer in Zeile 270 „Sonstiges Umlaufvermögen“ohne Forderungen anzugeben.
Schritt 4
Geben Sie in Zeile 270 „Sonstiges Umlaufvermögen“den Mehrwertsteuerbetrag aus der erhaltenen Vorauszahlung aufgrund der bevorstehenden Warenlieferung, Arbeitsleistung, Erbringung von Dienstleistungen an. Tragen Sie in Zeile 660 „Sonstige kurzfristige Verbindlichkeiten“der Bilanz den Betrag der Mehrwertsteuer auf Vorauszahlungen an Lieferanten von Waren, Bauleistungen und Dienstleistungen ein.
Schritt 5
Geben Sie beim Ausfüllen der Zeile 623 „Schulden gegenüber außerbudgetären Mitteln des Staates“das Guthaben auf Unterkonten für Abrechnungen mit der Pensionskasse und auf Beiträge zur Versicherung gegen Arbeitsunfälle und Berufskrankheiten an. Geben Sie das Guthaben auf den Unterkonten auf Konto 69, das für die Abrechnung von Abrechnungen im Rahmen der UST geöffnet ist, in Zeile 624 "Schulden aus Steuern und Gebühren" wieder.
