Gemäß Artikel 286 der Abgabenordnung der Russischen Föderation leisten Unternehmen, die in den letzten vier Quartalen Einnahmen von mehr als 40 Millionen Rubel erzielt haben, monatliche Vorauszahlungen der Einkommensteuer. Dementsprechend hat der Bundessteuerdienst eine Reihe von Klarstellungen zum Ausfüllen einer monatlichen Einkommensteuererklärung entwickelt.
Anleitung
Schritt 1
Berechnen Sie Ihre monatlichen Einkommensteuervorauszahlungen. Beim Ausfüllen der Erklärung für das erste Quartal müssen die für das zweite Quartal festgesetzten monatlichen Vorauszahlungen dem Betrag der berechneten Einkommensteuer im ersten Quartal entsprechen, die in Zeile 180 des Blatts 09 angegeben wird. Beim Ausfüllen der Erklärung für sechs Monate entsprechen die Vorauszahlungen im dritten Quartal dem Abzug von der berechneten Einkommensteuer für die sechs Monate, die in Zeile 180 des Blattes 02 angegeben wird, und der berechneten Steuer, die in der Erklärung für das erste Quartal angegeben ist. Bei der Abgabe einer Steuererklärung für 9 Monate muss von der berechneten Einkommensteuer für 9 Monate, die in Zeile 180 des Blattes 02 angegeben wird, der in der vorherigen Erklärung angegebene Steuerbetrag für die sechs Monate abgezogen werden.
Schritt 2
Tragen Sie die Höhe der aufgelaufenen Vorauszahlungen in Zeile 290 des Blattes 02 der Erklärung und in Abschnitt 1.2 nach den drei Zahlungsfristen ein. Stellt sich bei der Berechnung ein negativer Wert der Vorauszahlungen heraus, sollten diese im nächsten Berichtsquartal nicht verrechnet werden und es lohnt sich auch nicht, diese in der Jahresberichterstattung zu berücksichtigen.
Schritt 3
Füllen Sie alle weiteren Angaben auf Blatt 02 der Steuererklärung aus. Geben Sie die Berechnung der zum allgemeinen Satz besteuerten Bemessungsgrundlage wieder. Dem Blatt 02 können fünf Anlagen beigefügt werden, in denen die einzelnen Indikatoren berechnet werden. In den entsprechenden Zeilen des Blattes sind die Angaben zu den als Steuerposten ausgewiesenen Erträgen und Aufwendungen des Unternehmens gekennzeichnet. Die Blätter 03, 04, 05, 06 und 07 werden nur bei Bedarf ausgefüllt.
Schritt 4
Markieren Sie in Abschnitt 1 der Erklärung alle Angaben zu den in diesem Berichtszeitraum an den Haushalt zu zahlenden Einkommensteuerbeträgen. Geben Sie auf der Titelseite der Steuererklärung die Daten über das Unternehmen ein: vollständiger Name, juristische Anschrift, TIN, KPP-Codes entsprechend den Gründungsdokumenten, Code der Art der Wirtschaftstätigkeit sowie die Nummer der Berichtigung, die Berichtszeitraum und die Seitenzahl der Erklärung.
