Manchmal kommt es im Rahmen der Geschäftstätigkeit eines Unternehmens zu Situationen, in denen der Käufer die gelieferte Ware zurückgibt. Natürlich kann der Buchhalter einige Probleme haben: Wie wird diese Rückerstattung ausgestellt, wie wird sie in der Buchhaltung berücksichtigt und wie wird die Mehrwertsteuer berechnet?
Anleitung
Schritt 1
Nach dem Bürgerlichen Gesetzbuch hat der Käufer das Recht, die im Rahmen des Liefervertrags an ihn versandte Ware an den Lieferanten zurückzugeben. Der zweite wiederum ist zur Rücknahme verpflichtet. Es ist jedoch zu beachten, dass der Käufer in diesem Fall einen Frachtbrief für den Versand von Produkten an Ihre Adresse schreiben muss, während er vermerken muss, dass es sich bei diesen Produkten um eine Rücksendung handelt.
Schritt 2
Wie lässt sich das alles in der Steuerbuchhaltung widerspiegeln? Wenn der Käufer Mehrwertsteuerzahler ist und er Ihnen die Waren zurücksendet, die er zuvor zur Buchhaltung akzeptiert hat, muss er eine neue Rechnung erstellen. Diese Situation wurde vom russischen Finanzministerium geklärt. Sache ist, dass der Käufer nach Übernahme der Ware zur Rechnungslegung seine Zustimmung zur Übereignung der Ware bestätigt.
Schritt 3
Nachdem die Ware an Sie zurückgesendet wurde und die Rechnung in Ihren Händen liegt, müssen Sie die Transaktion in der Buchhaltung widerspiegeln, dh wie jeden Wareneingang registrieren und im Einkaufsbuch registrieren.
Schritt 4
Nach der Abgabenordnung kann der Lieferant bei Änderungen der Buchführung im Zusammenhang mit der Warenrücksendung einen Vorsteuerabzug vornehmen. Steuerfahnder erklären, dass ein Abzug erst nach Zahlung der Mehrwertsteuer möglich ist, dh wenn Sie ein zuvor versandtes Produkt im gleichen Berichtszeitraum wie die Sendung zurückerhalten, müssen Sie zuerst die Mehrwertsteuer bezahlen und dann abziehen.
Schritt 5
Alle oben genannten Vorgänge sollten sich wie folgt in der Buchhaltung widerspiegeln:
- D45 "Ware versendet" K41 "Ware" - die Kosten der versendeten Ware wurden berechnet;
- D97 "Abgegrenzte Aufwendungen" K68 "Steuer- und Gebührenberechnungen" Unterkonto "Mehrwertsteuer" - Mehrwertsteuer auf die gelieferte Ware;
- D41 "Ware" K45 "Ware versendet" - spiegelt die Kosten der zurückgesendeten Waren wider;
- D19 "Mehrwertsteuer auf erworbene Wertsachen" К97 "Abgegrenzte Kosten" - die Mehrwertsteuer auf die zurückgegebenen Waren wird ausgewiesen;
- D68 Unterkonto "Mehrwertsteuer" K19 "Mehrwertsteuer auf erworbene Wertsachen" - der Umsatzsteuerbetrag der zurückgesandten Ware wird zum Abzug anerkannt.
